благотворительный фонд 20 процентов затраты на что
Открываем свой благотворительный фонд и зарабатываем. Это гораздо проще, чем вы думали!
В СМИ можно часто услышать про некие благотворительные фонды, которые занимаются помощью нуждающимся людям. Однако мало кто знает, что такие организации неплохо зарабатывают, при этом реально помогают страждущим.
Стоит отметить, что благотворительный фонд не является коммерческой организацией, его основная деятельность строится не на заработке, а помощи нуждающимся. Процедура регистрации фонда не занимает много времени, однако нужно уметь правильно управлять организацией.
Что такое благотворительный фонд
Благотворительными фондами называют организации, которые собирают добровольные пожертвования для различных категорий людей. Это могут быть простые бедняки или дети с различными заболеваниями. Наряду с тем, что фонд помогает людям, он должен как-то существовать. По закону такие организации имеют право взимать часть пожертвований на собственные нужды – оплату труда или содержание помещений. В зависимости от страны, процент на содержание фонда может составлять от 20 до 30 процентов.
Затраты на открытие фонда
В зависимости от региона проживания, затраты будут колебаться, но в целом, можно понимать общую картину денежных трат на первоначальном этапе формирования фонда.
Каким образом зарегистрировать фонд?
Первым делом необходимо определиться – чем будет заниматься благотворительный фонд? Важно не только продумать направление, но и понимать, что данная ниша будет являться приоритетной. Помните, что фонд существует не для заработка, а для помощи людям. Нельзя ставить цель – заработать! Помогать можно не только людям, но и животным. Сегодня проблема бездомных животных стоит достаточно остро.
Второй этап формирования фонда – подбор сотрудников. Руководитель должен понимать, кто пригодится в работе. Если фонд будет помогать детям, понадобятся молодые и находчивые люди, способные найти общий язык с детьми, ведь работа будет сложной. Для работы с животными, нужны люди, которые любят и уважают домашних питомцев.
Документы необходимые для регистрации.
Для того чтобы официально открыть фонд, необходимо собрать пакет документов, который передается в местные органы власти, после чего следовать инструкции регистрации:
После регистрации фонда, необходимо заняться рекламой, если никто не знает о благотворительной организации, люди не смогут вносить пожертвования. Рекламу можно проводить в социальных сетях или на городских баннерах.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Статья 10. Расходование средств благотворительной организации
Статья 10. Расходование средств благотворительной организации
Средства благотворительной организации могут расходоваться на благотворительные цели и на содержание благотворительной организации. Расходы на содержание организации могут включать затраты на:
— заработную плату административно-управленческого персонала;
— начисления на заработную плату;
— канцелярские и хозяйственные расходы;
— командировки и служебные разъезды;
— приобретение оборудования и инвентаря;
— капитальный и текущий ремонт;
— прочие расходы (расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами и т.п.).
Не менее восьмидесяти процентов пожертвования должно быть использовано на благотворительные цели. Целевые пожертвования, направляемые на реализацию благотворительной программы, используются в соответствии с условиями этого пожертвования.
На благотворительные цели после уплаты всех причитающихся в соответствии с действующим законодательством платежей в бюджет должно быть использовано не менее восьмидесяти процентов:
— доходов от внереализационных операций, включая доходы от акций и других ценных бумаг;
— доходов от мероприятий по привлечению ресурсов;
— доходов от учреждений, созданных благотворительной организаций, полученных за счет предоставленных им льгот;
— доходов от предпринимательской деятельности.
Поступления из бюджета и государственных внебюджетных фондов должны быть израсходованы на благотворительные цели полностью.
Ограничение затрат на заработную плату не распространяется на оплату труда лиц, занятых в благотворительных программах.
Средства, затраченные на публикацию отчета о деятельности благотворительной организации, а также на проведение обязательной аудиторской проверки деятельности благотворительных фондов, засчитываются в качестве расходов на благотворительные цели.
Благотворительная организация не вправе направлять пожертвования, сделанные на определенные цели, на иные цели, в том числе благотворительные, без согласия благотворителя.
Благотворительная организация не вправе расходовать свои средства и использовать свое имущество для поддержки и оказания помощи коммерческим предприятиям, политическим партиям, движениям и группам, на проведение избирательных кампаний.
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Благотворительность уменьшает налог на прибыль
Благотворительность актуальна всегда, особенно во время пандемии. Огромное преимущество состоит в том, что делать добро могут как физические, так и юридические лица. Чтобы привлечь внимание вторых, государство делает послабления на налог на прибыль.
Что такое благотворительность
Благотворительность – это безвозмездная или льготная помощь людям и организациям, включающая передачу имущества, денежных средств, а также бескорыстное оказание работ, услуг и иных видов поддержки.
Что заставляет людей отдавать свои силы и средства на поддержку другим?
Социологи и психологи считают, что для этого есть две причины.
Эта черта заложена в людях от природы – желание помочь нуждающемуся.
Помощь и пожертвования оказывают положительный эмоциональный эффект на человека, появляется чувство принадлежности к миру.
Поэтому вопрос об участии в благотворительности – естественен для любой компании. Вопрос только в том, решит ли юрлицо участвовать в делах, которые не принесут прибыли.
Как уплачивать налоги
Чтобы стимулировать организации участвовать в благотворительности, государство создало налоговую льготу для юрлиц, которая уменьшает налогооблагаемую базу. При этом не нужно предпринимать никаких дополнительных действий, например, заполнять заявления, чтобы воспользоваться такой возможностью.
В чем суть: с 1 января 2020 года юрлица могут учитывать пожертвования и взносы в фонды как внереализационные расходы (пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ). Это позволяет уменьшать базу при расчете налога на прибыль.
Есть важное условие: уменьшить налоговую базу можно максимум на 1% от годовой выручки. При этом компания обязана пользоваться общей системой налогообложения.
Также законодательство объясняет, кому можно перечислять деньги и помощь.
Сотрудничество с такими организациями гарантирует вычет части налога на прибыль.
Как отразить благотворительность в бухучете
Чтобы получить вычет, необходимо заниматься благотворительностью. И, конечно, необходимо все правильно оформить для отчетности.
Для этого потребуются любые документы, доказывающие, что компания совершала пожертвования:
Так как закон не устанавливает конкретного списка документов, то пригодятся любые подтверждающие материалы.
Если документов по каким-то причинам нет, то следует обратиться в НКО за дубликатом подтверждения. Правда, не стоит с этим затягивать: если вы вспомните об этом лишь спустя пару лет, то фонд вряд ли пойдет навстречу.
Что касается бухучета, то здесь действуют общие правила, прописанные в ПБУ 10/99:
Платит ли налог на прибыль благотворительный фонд
Ст. 251 и ст. 217 НК РФ относят средства, полученные в виде пожертвований, к доходам, которые не учитывают при подсчете налоговой базы.
Соответственно, НКО, которая следует уставной деятельности и расходует поступившие средства по целевому принципу, освобождается от уплаты налога на прибыль. При этом необходимо вести отдельный учет расходов по каждому источнику доходов.
Если компания нарушает эти требования, например, ведет нецелевой расход средств отдельно, то от налога не уйти. Также важно вести подсчет расходов отдельно по каждому поступлению, чтобы налоговая могла отследить направление финансов таким образом.
Как понять, что компания распоряжается средствами нецелевым образом? Цель любой НКО – передавать их тем, кто в них нуждается. При нецелевой растрате организация направляет финансы исключительно на свои интересы.
Имущество и средства, использующиеся нецелевым путем, признаются внереализационным доходом. Следовательно, они учитываются при уплате налога на прибыль.
Помимо этих требований есть еще одно – у организации должен быть статус благотворительной. Если он отсутствует, то льготы на налоги распространяться не будут.
Благотворительная деятельность физических лиц и НДФЛ
Физлица, совершающие пожертвования в НКО, могут рассчитывать на поддержку в виде вычета НДФЛ. Это значит, что налогоплательщику вернется 13% от суммы, отданной на благотворительность.
Это можно сделать несколькими способами.
Для этого составьте заявление с просьбой совершить перевод, его размер или процент от заработной платы, а также периодичность. Также укажите реквизиты получателя. Платежное поручение с отметкой банка о выполнении – подтверждение совершения взноса.
Требуется лишь заполнить небольшую форму и указать, что это перевод на благотворительные цели. Выписка банка (чек) – доказательство платежа.
Если вы пришли в фонд, то на кассе не забудьте взять квитанцию о передаче средств, а также укажите конкретную цель, например, «на покупку медицинского оборудования».
При этом надо соблюдать общее правило для получения вычета: необходимо быть налоговым резидентом РФ, т. е. находиться на территории России как минимум 183 дня в течение 12 месяцев подряд.
Налоговый вычет за благотворительность
Есть определенные требования, которые стоит учитывать при оформлении налогового вычета.
Можно ли рассчитывать на уменьшение НДФЛ, если взносы оказаны в натуральном виде?
Мы уже узнали, что в понятие пожертвования входят не только денежные отчисления, но и передача вещей. Например, вы можете пожертвовать посуду на кухню для бездомных.
Налоговый кодекс никак не ограничивает в выборе вида взносов в НКО. Если вы передали вещи, то это не повод отказывать в возврате налога.
Для вычета понадобится набор документов:
Как правило, декларацию и заявление направляют в ФНС в следующем году. Например, за пожертвования за 2021 год вы получите вычет лишь в 2022. Оформить его можно за последние 3 года.
НДС на товары с истекающим сроком годности
На данный момент в России прорабатывается закон об освобождении ритейлеров от НДС на еду с истекающим сроком годности. Есть одно условие: эти продукты должны быть отданы нуждающимся. Авторы инициативы предложили ввести поправки в ст. 170 НК РФ.
По действующим правилам компании обязаны выплачивать налог в размере 20% от стоимости продуктов, передаваемых на благотворительность. Однако выгоднее и дешевле утилизировать еду, чем участвовать в программах фудшеринга (передачи еды малоимущим).
Предполагается, что изменение закона поможет освободить еду от налога дополнительной стоимости и тем самым сохранить около одного миллиона тонн еды в год. Эта внушительная цифра призвана спасти огромное количество людей. Также это благотворно скажется на экологии.
Самые крупные ритейлеры уже поддерживают данную инициативу.
Планируется распространить отмену НДС и на предметы первой необходимости.
Конечно, эта идея, как и другие поправки в законодательство, требует проработки деталей. Например, как будет реализована транспортировка больших объемов продуктов в целях благотворительности. Не будет ли снова проще выкинуть еду, чем осуществлять сложный процесс перевозки? Так как магазины сами заинтересованы в предложении, то остается ждать разрешения ситуации.
Хорошие дела не должны оставаться незамеченными. Также они не измеряются величиной пожертвований. Если вам кажется, что ваш вклад слишком мал, чтобы что-то изменить, отбросьте эту мысль и сделайте первый шаг. Чувство удовлетворения не заставит себя ждать, а государство вернет часть затрат.
Финансовая политика
Благотворительный Фонд «Правмир» осуществляет свою деятельность при помощи пожертвований от физических и юридических лиц на расчётный счет Фонда при помощи различных платёжных систем и банковских переводов.
Все средства, поступающие в Фонд, распределяются на несколько статей расходов:
Целевое использование средств означает, что от 80% до 100% от суммы, поступающей на Благополучателя, используется непосредственно на исполнение его просьбы.
Если в процессе оказания помощи Фонду предоставляется скидка, либо увеличивается счет на оказание помощи, то сумма, указанная в сборе помощи, изменяется в соответствии с новыми обстоятельствами.
Досрочно завершен сбор средств для Ильи Ладина. Руководство учебного учреждения пошло навстречу Фонду и уменьшило стоимость года обучения мальчика на 75%.
В процессе сбора все-таки решился вопрос о возможности бесплатного обучения Марины Гавриловой в Художественной школе. Жертвователи были уведомлены о возможности возврата средств.
Согласно п.3 ФЗ от 11.08.1995 N 135-ФЗ (ред. от 05.05.2014) «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», Фонд имеет право использовать на оплату труда персонала и административные расходы до 20% от суммы пожертвований, поступивших на программу.
Во всех случаях оказания помощи подопечному Фонда от 3 до 20% средств от суммы сбора, согласно законодательству, поступают на Уставные нужды Фонда.
Средства, поступающие на Уставные нужны Фонда, расходуются следующим образом:
«Фонд Срочной помощи» получает от 5 до 15% из 20% всех пожертвований в адрес Фонда. К сожалению, процент невозможно спрогнозировать заранее и сделать его фиксированным, поскольку от этого могут пострадать подопечные Фонда.
«Фонд Срочной помощи»
Средства, которые направляются на статью «Уставные расходы» Фонда и используются на экстренные просьбы помощи нуждающимся без открытия сбора (суммы до 50 000 рублей), либо с оказанием помощи до открытия сбора.
Основные направления использования средств:
Мы гордимся использованием средств, поступающих на Уставные расходы Фонда и «Фондом Срочной помощи» в целом. Благодаря этим денежным средствам, поступающим на Уставные расходы, Фонд имеет возможность оперативного оказания помощи обращающимся. Конечно, хочется верить, что «Фонд Срочной помощи» нужен будет меньше и меньше, но пока практика показывает лишь обратное.
Если вы хотите оказать помощь непосредственно в «Фонд Срочной помощи» и таким образом обеспечить скорейшее оказание помощи в срочных, непредвиденных ситуациях, или в случаях, когда уже необходимо оплачивать счет, а сбор помощи не закрывается, то вы можете сделать это здесь.
Как покрывать расходы благотворительного фонда?
Возможно ли удерживать/оставлять 20% поступивших средств с каждого ящика, остальные 80% перечислять?
Обязаны ли благополучатели отчитываться по расходам этих денежных средств,как именно, чтобы у налоговой не вознико вопросов к фонду?
Согласно ч. 4 ст. 16 Закона о благотворительной деятельности, в случае, если благотворителем или благотворительной программой не установлено иное, не менее 80 процентов благотворительного пожертвования в денежной форме должно быть использовано на благотворительные цели в течение года с момента получения благотворительной организацией этого пожертвования.
То есть собранные (в том числе из ящиков для сбора пожертвований) средства направляются не по совершении такого сбора, а в течение года. В пределах годового срока Вы сами распределяете полученные средства между оплатой расходов на оплату труда административно-управленческого персонала более 20 процентов и на благотворительность. Если необходимость по оплате труда персонала требует погашения прямо сейчас (в соответствии с трудовым законодательством, например, не реже двух раз в месяц), использование полученных средств, соответственно, будет направлено на эти неотложные потребности.
Если же расходы по содержанию персонала к моменту сбора средств погашены, соответственно, денежные средства использовать на перечисление.
Либо перечислять 12000, и возмещать расходы на транспорт и др.за счет будущих поступлений?
совершенно верно, это возможно, главное — соблюдение всех законодательно установленных сроков. Срок для распределения поступлений предоставлен законом в один год, в пределах него и возможно выполнять обязанности перед арендодателями, персоналом, по выполнению благотворительных целей.
Возможно ли удерживать/оставлять 20% поступивших средств с каждого ящика, остальные 80% перечислять?
Безусловно, это возможно, если по итогам года сумма перечислений на благотворительные цели составляет 80%.
Обязаны ли благополучатели отчитываться по расходам этих денежных средств, как именно, чтобы у налоговой не вознико вопросов к фонду?
Согласно ч.ч. 2, 3 ст. 19 того же закона,
Благотворительная организация ежегодно представляет в орган, принявший решение о ее государственной регистрации (Министерство юстиции в лице своего территориального органа — управления юстиции субъекта федерации), отчет о своей деятельности, содержащий сведения о:
финансово-хозяйственной деятельности, подтверждающие соблюдение требований настоящего Федерального закона по использованию имущества и расходованию средств благотворительной организации;.
содержании и результатах деятельности благотворительной организации;
Ежегодный отчет представляется благотворительной организацией в орган, принявший решение о ее государственной регистрации, в тот же срок, что и годовой отчет о финансово-хозяйственной деятельности, представляемый в налоговые органы.
То есть отчет, содержащий информацию о направлении расходов из расчета 80/20 Вы обязаны представлять по результатам года.
Контроль налоговой в отношении благотворительной деятельности направлен на источники доходов благотворительных организаций, выраженные в получении ее участниками налоговых льгот и поэтому проверяемых налоговыми органами. То есть контролируются лица, передающие вам на безвозмездной основе товары, работы или услуги, — пожертвователи. И в качестве доказательств правомерности неуплаты НДС по суммам пожертвований им необходимо предоставлять документы — заключенные договоры, о принятии благополучателем на учет предоставленного имущества, работ или услуг и проч.
Для непосредственно благотворительной организации законодательством предусмотрены следующие виды отчетности:
— отчет о прибылях и убытках;
— приложений к ним, предусмотренных нормативными актами;
— аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту;
Общественные организации, не ведущие предпринимательскую деятельность и не имеющие кроме выбывшего имущества оборотов по реализации товаров (работ, услуг), представляют бухгалтерскую отчетность только один раз в год по итогам отчетного года в упрощенном составе (бухгалтерский баланс; отчет о прибылях и убытках; отчет о целевом использовании полученных средств).
В соответствии с приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. N 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» некоммерческие организации могут не представлять в составе бухгалтерской отчетности форму № 3 «Отчет об изменениях капитала», форму № 4 «Отчет о движении денежных средств», форму № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» при отсутствии соответствующих данных.
Представляемая бухгалтерская отчетность прилагается к сопроводительному письму организации, оформленному в установленном порядке и содержащему информацию о составе отчетности.
В органы государственной статистики бухгалтерская отчетность сдается в сокращенном объеме: форма № 1, форма № 2; могут запросить сведения по специализированным формам статистического наблюдения — годовая форма № 1-предприятие «Основные сведения о деятельности предприятия», утвержденная Пост. Росстата от 24 июля 2006 г. N 38. Порядок заполнения этой формы утвержден Постановлением Росстата от 16 декабря 2005 г. N 101.
Также у некоммерческой организации может быть запрошена годовая форма № 11 (краткая) «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) некоммерческих организаций», которая действует с отчета за 2005 г. Порядок ее заполнения и представления — Постановлением Росстата от 30 ноября 2005 г. N 91.
Помимо бухгалтерской отчетности в налоговые органы подается налоговая отчетность в виде деклараций по уплачиваемым налогам. Порядок заполнения и сроки подачи деклараций установлены конкретно для каждого налога.
Как следует из этого, интересующая Вас отчетность, затрагивающая расходы 80/20, в налоговую подается также по результатам года.
Из той же ст.163. Благотворительная организация не вправе использовать на оплату труда административно-управленческого персонала более 20 процентов финансовых средств, расходуемых этой организацией за финансовый год. Данное ограничение не распространяется на оплату труда лиц, участвующих в реализации благотворительных программ.