Что такое кодировка заработной платы

Какой код вида дохода ставить в платёжном поручении

При перечислении выплат сотрудникам в платежке нужно указать код дохода. Рассказываем, что это, зачем нужно и какие коды выбрать для разных перечислений

Виктория Губина

Бухгалтер Тинькофф Бизнеса

Компании и ИП, которые перечисляют сотрудникам зарплату и делают другие выплаты физлицам, должны указывать в платежном поручении код дохода. Их всего три. Рассказываем, зачем они нужны, какой код ставить в разных ситуациях и что будет, если неправильно указать код в платежном поручении.

Зачем нужны коды вида дохода

Чтобы перечислить сотрудникам зарплату или другие выплаты, компания или ИП оформляет платежное поручение и отправляет его в банк. Банк по этому документу перечисляет деньги на счета сотрудников.

С 2020 года при перечислении денег физлицам в платежном поручении нужно писать новый реквизит — код вида дохода. Его ставят в платежках, чтобы показать банку, с каких доходов физлица нельзя удерживать долги, которые он обязан выплатить по решению суда.

Разберемся на примере, как это происходит.

Ирина заняла у Натальи деньги под расписку и не отдает их. Наталья подала в суд и выиграла процесс. Ирина не может отдать долг сразу, и суд решил взыскать долг частями с ее доходов. Для этого нужен исполнительный лист — документ, который подтверждает, что ответчик должен выполнить решение суда. На основании этого документа судебные приставы смогут взыскать долг.

Взыскать задолженность по исполнительному листу можно двумя способами:

Есть доходы, с которых нельзя частично или совсем списывать задолженности по исполнительным листам: например, алименты, пособия не ребенка, выплаты чрезвычайных ситуаций и другие. Кроме того иногда на счет приходят деньги, которые не относятся к доходам человека: командировочные, подотчетные деньги, которые выдали авансом на рабочие задачи и другое.

Если деньги на банковском счете физлица обезличены, для банка они — единая масса, из которой он должен списать сумму по исполнительному листу. И возникали ситуации, когда банки списывали со счета должника деньги, которые по закону не имели права трогать.

Теперь благодаря кодам вида выплаты банк может отделить суммы, с которых нельзя списывать долги или штрафы, от всех денег, находящихся на счете должника.

В нашем примере так: если на счет Ирины поступит зарплата, банк удержит с нее взыскание, а вот с пособия на ребенка — нет.

Как определить код дохода

В реквизите 20 «Наз. пл.» платежного поручения при расчете с физлицами нужно проставить один из трех кодов платежа: «1», «2» или «3». Для некоторых видов доходов ставить код не нужно.

Код 1. Цифру 1 ставят, когда перечисляют зарплату или другой доход, удержания с которого ограничены. Например, при выплате премии, отпускных, больничных, матпомощи, дивидендов или при оплате работ и услуг по договору ГПХ и самозанятым.

В таблице собрали примеры — сколько можно удерживать из зарплаты сотрудника в разных ситуациях.

Код 2. Цифру 2 ставят при перечислении доходов, с которых нельзя удерживать долги. Например, при выплате командировочных, детских пособий, алиментов, компенсаций при переезде по работе в другую местность.

Код 3. Цифру 3 используют при перечислении денег за возмещения вреда здоровью, выплат компенсации из бюджета тем, кто пострадал в результате радиационных и техногенных катастроф. В большинстве случаев с них нельзя удерживать долги по исполнительным листам.

Есть исключения: с таких выплат можно удерживать алименты и возмещение в связи со смертью кормильца.

Код не проставляется. Поле остается пустым при переводе денег, которые не относятся к доходам и с которых нельзя списывать долги.

Например, сотруднику перечисляют подотчетные деньги, компенсируют расходы на покупку чего-либо для компании, возвращают или выдают заем.

Чтобы было понятнее, мы собрали выплаты в таблицу:

Как заполнять платежные поручения по новым правилам

Код дохода не единственное изменение, которое вступило в силу в 2020 году. Теперь все компании и ИП, кто платит физическим лицам, должны заполнять платежку по определенным правилам:

Сумму взыскания — в назначение платежа. Если в компанию поступил исполнительный лист на сотрудника, сумму взыскания нужно указать в платежном поручении при начислении зарплаты.

Ее указывают в реквизите 24 «Назначение платежа» так:

Например, сумма взыскания — 15 000 ₽. Запись будет выглядеть: //ВЗС//15000-00//.

Код дохода — в поле 20. Когда компания платит зарплату работникам, вознаграждение по договору или совершает любой другой перевод физическому лицу, нужно указывать код вида дохода в платежном поручении. Его указывают в поле 20 «Назначение платежа кодовое», а в платежке — «Наз. пл.».

Платежка с удержанием долга с зарплаты сотрудника будет выглядеть так:

Компания платит нескольким сотрудникам — общая платежка и реестр платежей. Если компания или ИП платит зарплату сразу нескольким сотрудникам, надо создать платежку на общую сумму всех выплат.

К общей платежке оформляют реестр платежей. В нем указывают лицевые счета сотрудников, удержанные суммы и суммы к выплате. Банк по реестру сам распределит деньги по лицевым счетам сотрудников.

Как выбрать правильный код в разных ситуациях

Разберем, как ставить код при заполнении платежных поручений на примере некоторых выплат.

Сначала нужно проверить, является ли выплата доходом физлица. Например, зарплата, премия, компенсация при увольнении — это доход сотрудника, нужно поставить код 1.

Если выплата доходом не является — например, пособие по беременности и родам, — то проверяем ее в списке выплат, с которых нельзя списывать долги, — в ст. 101 Закона № 229-ФЗ. Если такая выплата есть в списке, ставим код для банка. Если выплаты в списке нет — код не ставим.

Разберем на примерах.

Перечисление по договорам ГПХ. Например, компания арендует у физлица небольшой склад и перечисляет ему арендную плату. Такая выплата — доход физлица. Значит, при перечислении денег нужно указать код 1.

Перечисление по договорам займа. Компания заняла деньги под проценты у своего учредителя и ежемесячно возвращает долг с процентами. Проценты по договору займа — это доход физлица-займодавца. Значит, в платежке нужно поставить код 1.

Перечисление командировочных. Сумма командировочных включает разные выплаты: суточные, аванс на предстоящие расходы и возмещение уже понесенных работником затрат на покупку билетов и проживание.

Суточные и компенсация уже понесенных затрат — это не доход физлица. Значит, смотрим ст. 101 Закона 229-ФЗ: в ней есть компенсационные выплаты, к которым как раз относятся суточные и компенсация понесенных расходов. Поэтому при их перечислении следует проставить код 2.

А вот при перечислении сотруднику аванса на расходы в командировке, то есть подотчета, никакого кода ставить не нужно, потому что это не доход физлица, а подотчетные деньги компании.

Выплата компенсации за использование собственного автомобиля. Региональный менеджер ездит к клиентам на личном автомобиле, а компания ежемесячно перечисляет сумму амортизации и деньги на топливо — это компенсация за использование работником собственного автотранспорта в рабочих целях. Она не относится к доходам физлица, но и в ст. 101 закона 229-ФЗ она не упоминается, там говорится лишь о компенсации в связи с изнашиванием принадлежащего работнику инструмента.

Авто нельзя приравнять к инструменту, поэтому при перечислении компенсации в платежке никакой код указывать не нужно.

Если сотрудник пользуется своим смартфоном или ноутбуком для работы, а компания ему за это доплачивает, то при перечислении такой компенсации в поле 20 следует поставить цифру 2. Это будет компенсационной выплатой.

Что будет, если неправильно указать код дохода

Какой-либо ответственности для компаний, ИП и их должностных лиц за неправильное указание кода вида доходов нет. Но ошибка в платежном поручении может привести к тому, что банк неверно спишет суммы с должников — например, взыщет долг с алиментов на ребенка. Ответственность за это будет на компании, потому что банк не проверяет, правильно ли заполнен код платежного поручения.

Если отправитель обнаружил, что неправильно указал взысканную сумму или код вида дохода, он может отозвать платежку. На это есть 2 дня, если перевод в пределах одного региона, и 5 дней — по территории всей России. У банка могут быть свои сроки, нужно смотреть банковский договор обслуживания.

Источник

Ошибка при указании кода в зарплатной платежке: что грозит бухгалтеру

Центробанк утвердил коды вида дохода, которые надо отражать в платежном поручении. Они нужны для того, чтобы указать выплаты, на которые не может быть обращено взыскание. За ошибку при указании этого кода бухгалтера могут привлечь к административной ответственности.

Какие коды вида дохода указывать в зарплатной платежке

С 1 июня 2020 года лица, выплачивающие сотруднику зарплату или иные доходы, на которые может быть обращено взыскание по исполнительному производству, обязаны указывать в расчетных документах соответствующий код вида дохода.

В поле 20 «Наз. пл.» распоряжения указывают следующие коды вида дохода:

При переводе денежных средств, на которые в соответствии со статьей 101 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание, код вида дохода указывать не надо.

Коды, которые надо указывать в поле 20, были утверждены Указанием Банка России от 14.10.2019 № 5286-У. С 10 сентября 2021 года в связи со вступлением в силу новых правил осуществления перевода денежных средств, утвержденных Положением Банка России от 29.06.2021 № 762-П, эти коды не изменились.

Чем грозит ошибка при указании кода вида дохода

Если код вида дохода в платежном поручении указан без ошибок, банк сможет различить вид перечислений и принять верное решение о том, с каких доходов можно, а с каких нельзя удерживать долги по постановлению судебного пристава.

Ошибки при указании кода вида дохода могут иметь серьезные последствия и для работника, которому они перечислены, и для бухгалтера, который заполняет платежку на перечисление. Для сотрудника неверное заполнение платежного поручения чревато тем, что банк может ошибочно взыскать деньги с сумм, на которые нельзя обращать взыскание.

Например, бухгалтер при взыскании алиментов, удержала деньги из заработной платы сотрудника и перечислила их взыскателю на содержание ребенка. Но она не указала код вида данного дохода, что привело впоследствии к взысканию банком этих денежных средств со счета женщины для погашения задолженности по арендной плате. В таком случае она осталась без алиментных денег.

А бухгалтеру за неправильный код вида дохода в поле 20 платежного поручения грозит административная ответственность. По факту нарушения пристав-исполнитель в отношении бухгалтера организации составит протокол об административном правонарушении по части 3 статьи 17.14 КоАП РФ. Штраф может составить от 15 до 20 тыс. рублей.

Кроме того, за неуплату денежных средств, бухгалтера могут привлечь к административной ответственности по части 1 статьи 20.25 КоАП РФ.

При этом к административной ответственности могут привлечь не только бухгалтера, но и его работодателя-руководителя. На это обращают внимание судебные приставы-исполнители.

Подробнее о заполнении поля 20 платежного поручения читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Источник

Новые правила заполнения платёжек по зарплате

С 01 июня 2020 года организациям и предпринимателям в платёжных поручениях на выплаты физлицам нужно проставлять коды вида дохода. Рассказываем, как заполнять платёжки по новым правилам.

Для чего нужны коды видов доходов

Дополнительный реквизит в платёжном поручении понадобился, чтобы обозначить банку доходы, с которых нельзя полностью или частично удерживать суммы по исполнительным листам.

Дело в том, что документы по взысканию задолженности можно направлять не только по месту работы должника, но и в банк, в котором у него открыт счёт. В банках случались неверные списания денег, так как в платёжках не было информации о том, какой вид дохода получил их клиент. Списать долг по кредитам или штрафам могли, например, с детских пособий или алиментов.

С 01.06.2020 таких ситуаций уже не должно быть. Теперь ИП и юрлица во всех платежках на перечисление денег работникам, исполнителям по договорам ГПХ и при других выплатах в пользу физлиц, должны ставить специальные коды (указание ЦБ РФ № 5286-У от 14 октября 2019 г.).

Какие коды вида дохода указывать

При расчётах с физлицами в платежных документах нужно поставить один из трех кодов: «1», «2» или «3». Касается это видов доходов из ст. 99 и 101 Федерального закона № 229-ФЗ от 02 октября 2007 г. При других платежах кода не будет.

Код 3 используется для выплат, указанных в п. 1 и 4 ст. 101 № 229-ФЗ :

Код дохода в платёжном поручении не ставят, если физлицу перечисляют, например, подотчетные деньги, возвращают или выдают займ, а также когда ИП переводит свои средства с расчётного счета на личный.

Как заполнить платёжку с 1 июня 2020 г.

Форма платёжного поручения не изменилась, код дохода нужно вписывать в поле 20 «Назначение платежа кодовое».

В платёжке можно поставить только один код. Так, перечислить работнику зарплату и суточные общей суммой нельзя, для этого оформляют два платёжных поручения с кодами 1 и 2. Зарплату и отпускные можно отправить одной платёжкой – у них общий код.

Если на работника пришли исполнительные документы, и работодатель удерживает денежные средства из доходов должника, то в текстовом поле 24 «Назначение платежа» нужно сделать такую запись:

Рубли отделяют от копеек знаком тире «–», а если взысканная сумма в целых рублях, то после тире указывают «00».

Например, с зарплаты за июль удержали алименты в размере 15 тыс. руб. В поле «Назначение платежа» нужно оформить запись так:

//ВЗС//15000–00//. Заработная плата за июль 2020 года.

Образец заполнения платёжного поручения

Если не было удержаний по исполнительным листам, писать ничего не нужно, только проставить код дохода в поле 20.

При зарплатном проекте, когда для выплат работникам формируют реестр, удержанную сумму вносят в каждую строку с ФИО должников в том же формате, что и для платёжек. Удержания указывают и в платёжном поручении на общую сумму, но при этом поле 20 «Наз.пл.» не заполняют.

Формы реестров у разных банков могут отличаться. Если сомневаетесь в правильности заполнения, обратитесь за разъяснениями в свой банк, в котором открыт зарплатный проект.

Что будет, если неправильно указать код дохода

За неправильное указание кодов доходов в платёжном поручении пока наказаний не предусмотрено. Но юристы предупреждают, что такую ошибку могут расценить как нарушение закона об исполнительном производстве. Согласно ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ работодателей, заказчиков работ (услуг) по договорам ГПХ могут оштрафовать за недостоверные сведения об имущественном положении должника:

Однако судебной практики по этому вопросу пока нет, и такое мнение ничем не подтверждено.

Ошибки при заполнении кода чреваты тем, что банк неверно спишет суммы с должников. Это приведет к разбирательствам работника с организацией или ИП, так как за оформление платёжных документов отвечает плательщик. Банк не обязан проверять, правильно ли заполнены код и назначение платежа.

Источник

Кодируем выплаты

Кодируем выплаты

До 1 июня 2020 года банки могли наложить арест или взыскать любые денежные средства, поступающие на расчетный счет должника. Однако среди этих сумм были перечисления, взыскивать которые можно было с ограничением или вообще взыскивать было нельзя. Теперь, согласно поправкам Федерального закона от 21.02.19 № 12-ФЗ, банки обязаны соблюдать требования, установленные статьями 99 и 101 Федерального закона о 02.10.07 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее – Закон № 229-ФЗ). Помочь идентифицировать денежные суммы им должны лица, выплачивающие гражданину зарплату и (или) иные доходы, по которым установлены исключения и ограничения – т.е. в том числе и работодатели. Обязанность кодирования затрагивает всех работодателей, перечисляющих указанные суммы, а не только тех, кто, например, имеет на руках исполнительный лист (ч.5.1 ст.70 Закона № 229-ФЗ).

Для чего новшества?

Итак, главная идея поправок – при перечислении денежных средств проинформировать банки, какие суммы взыскивать нельзя (ст.101 Закона № 229-ФЗ) и какие можно взыскать лишь частично (ст.99 Закона № 229-ФЗ). Сделать это нужно, указав коды видов доходов, которые перечислены в Указании Банка России от 14.10.19 № 5286-У. Кодируя выплаты, необходимо понимать, что понятие «доходы» в целях выполнения норм Закона об исполнительном производстве № 229-ФЗ отличается от доходов в целях налогового законодательства. При этом, к сожалению, Закон № 229-ФЗ не определяет данное понятие, что затрудняет кодировку денежных сумм.

В первую очередь при определении кода необходимо обратиться к ст.101 Закона № 229-ФЗ, где перечислены 18 видов доходов, которые не могут быть взысканы. Если выплачиваемая сумма упомянута в этом перечне, то ставится код «2». К примеру, указание кода «2» по командировочным суммам, перечисленным сотруднику (п. 8 ч.1 ст.101 Закона № 229-ФЗ), означает, что банку нельзя взыскивать указанную сумму.

Если перечисляется сумма, выплачиваемая в возмещение вреда, причиненного здоровью (п.1 ч.1 ст.101 Закона № 229-ФЗ) или выплата за счет средств бюджета гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф (п.4 ч.1 ст.101 Закона № 229-ФЗ), то ставится код «3». Для банка, при наличии исполнительного листа на алименты для несовершеннолетних детей или о возмещении вреда в связи со смертью кормильца, это будет сигналом, что данные суммы можно будет взыскать (ч.2 ст.101 Закона № 229-ФЗ).

На этапе обращения к 101 статье может встать вопрос с кодированием подотчетных сумм, выданных работнику в целях приобретения имущества для организации. Как указано в п.8.ч.1 ст.101 Закона № 229-ФЗ, взыскание не может быть обращено на компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ о труде:

а) в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность;

б) в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику;

в) денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака.

Закрытый перечень 8-го пункта означает, что рассматриваемые подотчетные суммы не соответствуют указанным нормам. И формальных оснований указывать код «2» нет. Однако отсутствие данного кода будет означать, что банк может взыскать подотчетную сумму целиком (если кода вида дохода вообще не будет) или частично (с указанием кода «1»). Т.е., к примеру, перечисленная сумма на канцтовары может быть взыскана в рамках долга по оплате штрафа? Но эти денежные средства не принадлежат сотруднику, указанные суммы являются средствами компании. Взыскивание таких сумм не соответствует духу поправок Закона от 21.02.19 № 12-ФЗ, принятых как раз для того, чтобы снять противоречия, возникающие при взыскании средств с расчетного счета должника.

Если денежные средства, перечисляемые организацией, не соответствуют перечню ст.101 Закона № 229-ФЗ, нужно обратиться к ст.99 Закона № 229-ФЗ, в которой речь идет о доходах, взыскиваемых частично. Согласно частям 2,3 указанной статьи с должника-гражданина может быть удержано не более 50% (в определенных случаях 70%) заработной платы и иных доходов. Если перечисляемая сумма соответствует понятию заработной платы и иных доходов, то ставится «1». Это будет означать, что банк может удержать эту сумму, но в ограниченном размере.

Зарплата и иной доход

Как указывалось ранее, определение термина «доходы» Закон № 229-ФЗ не содержит, как не содержит и термин «иные доходы». На наш взгляд, при определении понятия «иные доходы» нужно понимать, что ограничение размера удержания в статье 99 призвано установить гарантированный размер денежных средств, который должен остаться у должника. В п.3 ст.98 Закона № 229-ФЗ, регулирующей вопросы взыскания с гражданина-должника заработной платы и иных доходов, указано, что удерживают денежные средства из зарплаты и иных доходов должника лица, выплачивающие должнику зарплату и иные периодические платежи. В ст.9 Закона № 229-ФЗ закреплено, что в определенных случаях взыскатель может напрямую обратиться к организации или иному лицу, выплачивающему должнику заработную плату, пенсию, стипендию и иные периодические платежи. По нашему мнению, термин «иные доходы» должен соответствовать характеру указанных платежей.

Инструкция для банка

В Порядке от 27.12.2019 N 330, разработанном для банков в рамках новаций Закона от 21.02.19 № 12-ФЗ, денежным средствам на счете должника, относящимся к доходам, в отношении которых ст.99 Закона № 229-ФЗ установлены ограничения размеров удержания, также придан статус периодического платежа. Вообще следует отметить, что данный Порядок, определяющий расчет суммы денежных средств, на которую может быть обращено взыскание или наложен арест, оперирует такими понятиями:

— доходы, на которые не может быть обращено взыскание;

Следует отметить, что в свое время Ассоциация российских банков полагала, что в ст.99 Закона № 229-ФЗ речь идет о заработной плате, пенсии или иных социальных выплатах (Письмо Банка России от 27.05.2013 N 011-31-3/2129).

Итак, если перечисляемая денежная сумма соответствует характеру заработной платы, пенсии, стипендии и аналогичных периодических выплат, то ставится код «1». Если не соответствует, то код вида не указывается. Перечисление суммы без проставления кода в платежном поручении означает, что банк может ее удержать в полном размере.

Обратите внимание, если в платежном поручении или реестре на зачисление денежных средств не указан код вида дохода, это не значит, что банк не примет указанные документы. Это значит, что перечисляемые суммы могут быть удержаны или арестованы полностью, если у банка будет исполнительный документ или приказ судебного пристава, или эти документы появятся у него позднее.

Виды денежных выплат

Суммы могут быть взысканы, но с ограничением (ст.99 Закона № 229-ФЗ)

премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда;

пособия по временной нетрудоспособности;

Суммы не могут быть взысканы (ст.101 Закона № 229-ФЗ)

суммы, выплачиваемые в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака; командировочные;

суммы в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику;

пособия по беременности и родам;

компенсация санаторно-курортных путевок

Суммы могут быть взысканы при определенных условиях (ч.2 ст.101 Закона № 229-ФЗ)

сумма, выплачиваемая в возмещение вреда, причиненного здоровью;

выплата за счет средств бюджета гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф

Суммы могут быть взысканы без ограничений

действительная стоимость доли при выходе участника из общества,

суммы в результате продажи имущества

Что будет, если ошибиться с кодировкой выплат? Пункт 3 ст.17.14 КоАП РФ в перечне ситуаций, которые являются нарушением законодательства об исполнительном производстве, в том числе называет представление недостоверных сведений об имущественном положении должника.

Соответствует ли неверная кодировка выплачиваемой суммы указанному нарушению? Если да, то штраф может составить:

Если нормы данной статьи призваны защитить взыскателей, интересы которых представляют приставы, то решение не кодировать спорные суммы не нарушит требования взыскателей. Перечисленную сумму они получат в полном размере. И будет ли пристав применять штрафные санкции п.3 ст.17.14 КоАП РФ в данной ситуации? Однако, если спорная выплата в итоге должна быть перечислена с кодом «1», но была перечислена без кода, будут нарушены интересы должника. А именно устранение данных противоречий, как мы отмечали, были призваны решить новации Закона от 21.02.19 № 12-ФЗ.

Если Вы сомневаетесь, какой код проставить в платежке, позвоните по телефону (843) 20-20-762, наши специалисты помогут разобраться.

Директор департамента налогового и правового консалтинга

Источник