какие фно сдает ип на оур
ИП по общеустановленному режиму
Кто из ИП обязан применять ОУР?
Индивидуальные предприниматели, чья деятельность не попадает под условия упрощенного режима, должны применять в своей работе общеустановленный режим налогообложения. Например, если вид деятельности предпринимателя не входит в перечень для упрощенного режима или режима по патенту, либо его доход превышает установленный для других спецрежимов предел. Статья 683 Налогового кодекса РК отражает условия применения упрощенного режима. Предприниматель, не попадающий под эти условия должен принять общеустановленный режим.
Размер налогов для ИП на ОУР
Налог на имущество и земельный налог уплачивается в такой же форме,порядке и в аналогичный срок как и для ТОО на ОУР.
Налог на транспорт ИП на ОУР уплачивает в такой же форме как и физлицо, без подачи декларации.
Отчетность ИП на ОУР
Платит ли ИП на ОУР НДС
Индивидуальный предприниматель на общеустановленном режиме, имеет право не вставать на учет по НДС и уплачивать налог, если оборот денежных средств в его предприятии не превышает лимит в 30 000 МРП за год, то есть 87 510 000 тенге (данные на 2021 г.).
Индивидуальным предпринимателям, которые применяют наличный и безналичный расчет, следует разделять учет и обращать внимание на соблюдение лимитов по каждому из расчетов.
Если оборот по НДС превышается в текущем месяце, то индивидуальный предприниматель должен подать заявление в налоговую службу о постановке на учет в срок, не позднее десяти дней последующего месяца.
Важно! Если индивидуальный предприниматель занимается импортированием товара из-за границы, приобретает товары у нерезидента РК, то ему вменяется оплата налога при растаможке товара, даже в том случае, если он не является плательщиком НДС.
Какие формы налоговой отчетности представляет ИП на ОУР и нужно ли вести бухгалтерский учет и составлять учетную политику ИП? (Г. Шахворостова, 2 октября 2014 г.)
Г. Шахворостова, сертифицированный бухгалтер-практик
КАКИЕ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПРЕДСТАВЛЯЕТ ИП НА ОУР И НУЖНО ЛИ ВЕСТИ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И СОСТАВЛЯТЬ УЧЕТНУЮ ПОЛИТИКУ ИП?
ИП по общеустановленному порядку налогообложения. Установка пластиковых окон. Какие налоговые формы необходимо сдавать, и обязательно ли вести бухгалтерский учет как в ТОО или можно как в ИП по упрощенному порядку? Нужна ли налоговая и учетная политика, и можно ли изменить учетную политику в течение года по изменению норм амортизации?
В соответствии со статьей 183 Налогового кодекса, ИП, применяющие общеустановленный режим налогообложения, представляют декларацию по ИПН по форме 220.00 в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом. Налоговым периодом является календарный год.
Кроме этой формы налоговой отчетности, ИП представляет следующие формы налоговой отчетности:
Кроме того, у ИП могут возникнуть обязательства по сдаче и других форм налоговой отчетности при наличии других объектов налогообложения.
Согласно пункту 7 статьи 68 Налогового кодекса при отсутствии объектов налогообложения налоговая отчетность не представляется, за исключением налоговой отчетности по формам 200.00, 220.00, 300.00, 400.00. Эти формы необходимо представлять в обязательном порядке, независимо от того, велась деятельность или нет. Но при этом формы 300.00 и 400.00 представляется только в случае, если ИП является плательщиком НДС или плательщиком акцизов.
Что касается ведения бухгалтерского учета ИП на общеустановленном режиме, то согласно Закону о бухучете и финансовой отчетности действие этого Закона распространяется, в том числе и на ИП.
В соответствии с пунктом 2 статьи 2 Закона «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» ИП вправе не осуществлять ведение бухгалтерского учета (кроме составления и хранения первичных документов) и составление финансовой отчетности при соответствии одновременно следующим условиям:
1) применяют в соответствии с РК СНР на основе патента, упрощенной декларации;
2) не состоят на регистрационном учете по НДС;
3) не являются субъектами естественных монополий и регулируемых рынков.
При несоответствии 1-му из условий, указанных в настоящем пункте, ИП обязан осуществлять ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло такое несоответствие.
Далее, в пунктах 3-5 статьи 2 Закона «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» сказано:
3. Субъекты малого предпринимательства осуществляют составление финансовой отчетности в соответствии с, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
3-1., а также государственные предприятия, основанные на праве оперативного управления (казенные предприятия), составляют финансовую отчетность в соответствии с МСФО для МСБ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
4. и организации публичного интереса обязаны составлять финансовую отчетность в соответствии с МСФО.
5. По решению руководящих органов, утвердивших учетную политику:
1) организации, указанные в пункте 3 настоящей статьи, вправе составлять финансовую отчетность в соответствии с МСФО или МСФО для МСБ;
2) организации, указанные в пункте 3-1 настоящей статьи, вправе составлять финансовую отчетность в соответствии с международными стандартами.
Вывод. Исходя из вышесказанного следует, что ИП, применяющие общеустановленный режим налогообложения, обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с НСФО или МСФО, в зависимости от того, к каким субъектам предпринимательства относится ИП.
Далее, в отношении ведения налоговой учетной политики ИП.
Налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».
Налогоплательщик (налоговый агент) самостоятельно разрабатывает и утверждает налоговую учетную политику.
Налоговая учетная политика, за исключением налоговой учетной политики ИП, применяющих СНР, может быть включена в виде отдельного раздела в учетную политику, разработанную в соответствии с МСФО и требованиями законодательства РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».
Отсюда следует, что разработка налоговой учетной политики ИП, применяющего общеустановленный режим налогообложения, обязательна.
Далее в отношении внесения изменений в налоговую учетную политику по нормам амортизации. В соответствии с Налогового кодекса амортизационные отчисления по каждой подгруппе, группе определяются путем применения указанных в налоговой учетной политике норм амортизации, которые не должны превышать предельные нормы, к стоимостному балансу подгруппы, группы на конец налогового периода.
Согласно Налоговому кодексу нормы амортизации по каждой подгруппе, группе ФА с учетом положений пункта 2 статьи 120 Налогового кодекса должны быть установлены в налоговой учетной политике.
Как установлено Налоговым кодексом при осуществлении видов деятельности, ранее не указанных в налоговой учетной политике, налогоплательщик (налоговый агент) должен внести соответствующие изменения и (или) дополнения в налоговую учетную политику.
В соответствии с Налогового кодекса изменение и (или) дополнение налоговой учетной политики осуществляются налогоплательщиком (налоговым агентом) 1-им из следующих способов:
1) утверждение новой налоговой учетной политики или нового раздела учетной политики, разработанной в соответствии с МСФО и требованиями законодательства РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;
2) внесение изменений и (или) дополнений в действующую налоговую учетную политику или в раздел действующей учетной политики, разработанной в соответствии с МСФО и требованиями законодательства РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».
Согласно Налоговому кодексу не допускается внесение налогоплательщиком (налоговым агентом) изменений и (или) дополнений в налоговую учетную политику:
Таким образом, внесение изменений в налоговую учетную политику возможно, кроме случаев, предусмотренных в пункте 6 статьи 60 Налогового кодекса. Но при этом в соответствии с пунктом 4 статьи 60 Налогового кодекса внесение изменений и (или) дополнений в налоговую учетную политику должны производиться при осуществлении видов деятельности, ранее не указанных в налоговой учетной политике.
Каковы отличия между ИП на ОУР и ТОО на ОУР, какие формы налоговой отчетности должен представлять ИП на ОУР и какие налоги уплачивать? (А. Дорохова, 12 ноября 2014 г.)
А. Дорохова, CAP, ДипИФР,
профессиональный бухгалтер РК
КАКОВЫ ОТЛИЧИЯ МЕЖДУ ИП НА ОУР И ТОО НА ОУР, КАКИЕ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ДОЛЖЕН ПРЕДСТАВЛЯТЬ ИП НА ОУР И КАКИЕ НАЛОГИ УПЛАЧИВАТЬ?
Чем отличается ИП на ОУР от ТОО на ОУР? Какие ФНО должно сдавать это ИП (состоит на учете по НДС) и какие налоги уплачивать?
Основные отличия приведены в нижеприведенной таблице:
Закон от 31 января 2006 года № 124-III «О частном предпринимательстве»
Закон от 22 апреля 1998 года № 220-I «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью»
Пункты 7, 8, 9 статьи 5 Закона от 31 января 2006 года № 124-III «О частном предпринимательстве».
ИП несут ответственность по своим обязательствам всем своим имуществом, за исключением имущества, на которое взыскание не может быть обращено в соответствии с законами РК. При осуществлении личного предпринимательства физическое лицо несет ответственность всем имуществом, принадлежащим ему на праве собственности, в том числе долей в общей собственности супругов.
В случаях, когда физическое лицо использует для осуществления частного предпринимательства общее имущество супругов, взыскание по его долгам может быть обращено и на общее имущество супругов.
Имущество каждого из супругов, не являющегося частным предпринимателем, не может быть предметом обращения взыскания по долгам другого супруга, осуществляющего личное предпринимательство.
При осуществлении предпринимательства супругов взыскание по долгам супругов в связи с осуществлением предпринимательства может быть обращено на общее имущество супругов независимо от того, кто из них выступает в деловом обороте.
Пункт 1 статьи 2 Закона от 22 апреля 1998 года № 220-I «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью»
Участники ТОО не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью товарищества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Исключения из этого правила могут быть предусмотрены Гражданским кодексом и настоящим Законом.
Штрафные санкции за нарушение законодательства, установленные Кодексом об административных правонарушениях от 30 января 2001 года № 155-II
влечет штраф на ИП в размере 35 МРП
Годовая отчетность по ИПН (КПН)
Декларация по ИПН (форма 220.00)
Декларация по КПН (форма 100.00)
Подход к определению суммы ИПН (КПН) к уплате
Не смотря на много общего, подход несколько иной, чем у ТОО на ОУР.
При определении облагаемого дохода ИП в соответствии с пунктом 1 указанной статьи не применяются положения подпунктов 2, 3, 3-1, 3-2, 6 и 7 пункта 2 статьи 133 Налогового кодекса.
ИП, кроме указанных в пункте 5 настоящей статьи, производят исчисление налога по доходам ИП за налоговый период самостоятельно. Сумма налога исчисляется путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 158 Налогового кодекса, к доходу ИП, уменьшенному на сумму доходов и расходов, предусмотренных статьей 133 Налогового кодекса, а также на сумму убытков, переносимых в соответствии со статьей 137 Налогового кодекса.
При этом сумма исчисленного ИПН уменьшается на сумму ИПН, на которую осуществляется зачет в соответствии со статьей 223 Налогового кодекса.
Не смотря на много общего, подход несколько иной, чем у ИП на ОУР
Налогооблагаемый доход определяется как разница между СГД с учетом корректировок, предусмотренных статьей 99 Налогового кодекса, и вычетами, предусмотренными разделом 4 Налогового кодекса.
КПН, за исключением КПН на чистый доход и КПН, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется за налоговый период в следующем порядке:
произведение ставки, установленной пунктом 1 или пунктом 2 статьи 147 Налогового кодекса, и налогооблагаемого дохода, уменьшенного на сумму доходов и расходов, предусмотренных статьей 133 Налогового кодекса, а также на сумму убытков, переносимых в соответствии со статьей 137 Налогового кодекса,
сумма КПН, на которую осуществляется зачет в соответствии со статьей 223 Налогового кодекса,
сумма КПН, удержанного в налоговом периоде у источника выплаты с дохода в виде выигрыша, на которую осуществляется зачет в соответствии с пунктом 2 указанной статьи,
сумма КПН, удержанного у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения, перенесенная из предыдущих налоговых периодов в соответствии с пунктом 3 указанной статьи,
сумма КПН, удержанного в налоговом периоде у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения, на которую осуществляется зачет в соответствии с пунктом указанной статьи.
Сумма КПН, подлежащего уплате в бюджет, уменьшается на сумму КПН, удержанного у источника выплаты с дохода в виде выигрыша, вознаграждения, при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога источником выплаты.
Положения настоящего пункта не применяются к организации, осуществляющей деятельность в социальной сфере, некоммерческой организации по КПН, удержанному у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения по депозитам.
Если сумма КПН, удержанного у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения, больше исчисленного КПН, разница между суммой КПН, удержанного у источника выплаты, и суммой исчисленного КПН, подлежащего уплате в бюджет, переносится на последующие 10 налоговых периодов включительно и последовательно уменьшает суммы КПН, подлежащие уплате в бюджет, данных налоговых периодов.
ИП не может начислять себе зарплату, следовательно, ежемесячно не удерживает и не уплачивает ИПН. ИПН рассчитывается по результатам предпринимательской деятельности ИП за год и отражается в форме 220.00.
По наемным работникам аналогично ТОО на ОУР.
Зарплата начисляется наемным работникам и отражается в формах 200.00 (по резидентам), 210.00 (по иностранным лицам).
Объект обложения СН
Численность работников, включая самого ИП.
Расходы работодателя, выплачиваемые работникам-резидентам в виде доходов, определенных пунктом 2 статьи 163 Налогового кодекса, работникам-нерезидентам в виде доходов, определенных подпунктами 18, 19, 20 и 21 пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса, а также доходы иностранного персонала, указанного в пункте 7 статьи 191 Налогового кодекса, если иное не установлено настоящим пунктом.
СН исчисляется в 2-кратном размере МРП, установленном Законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты, за себя и однократном размере МРП за каждого работника.
Положение настоящего пункта не распространяется на налогоплательщиков в период временного приостановления ими представления налоговой отчетности в соответствии со статьей 73 Налогового кодекса.
Сумма СН, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным СН и суммой СО, исчисленных в соответствии с Законом «Об обязательном социальном страховании». При превышении суммы исчисленных СО в Государственный фонд социального страхования над суммой исчисленного СН сумма СН, подлежащая уплате в бюджет, считается равной нулю.
Сумма СН, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным СН и суммой СО, исчисленных в соответствии с Законом «Об обязательном социальном страховании». При превышении суммы исчисленных СО в Государственный фонд социального страхования над суммой исчисленного СН сумма СН, подлежащая уплате в бюджет, считается равной нулю.
Пункт 3 Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления ОПВ, ОППВ в ЕНПФ.
ИП исчисляет ОПВ за каждый месяц налогового периода и перечисляет их в ЕНПФ в свою пользу.
По наемным работникам аналогично ТОО на ОУР.
Пункт 3 Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления ОПВ, ОППВ в ЕНПФ.
Агент ежемесячно исчисляет и удерживает ОПВ из доходов, выплачиваемых работникам, и перечисляет их в ЕНПФ.
Объект исчисления ОПВ
Пункт 3 статьи 25 Закона от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в РК»
Для ИП ОПВ в свою пользу, подлежащие уплате в ЕНПФ, устанавливаются в размере 10% от заявляемого дохода, но не менее 10% от размера МЗП и не выше 10% от 75-кратного размера МЗП, установленного на соответствующий финансовый год Законом о республиканском бюджете, исчисляемые за каждый месяц налогового периода.
Заявляемым доходом является доход, определяемый самостоятельно ИП для исчисления ОПВ в ЕНПФ в свою пользу.
По наемным работникам, аналогично ТОО на ОУР.
Пункт 1 статьи 25 Закона от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в РК».
ОПВ, подлежащие уплате в ЕНПФ, устанавливаются в размере 10% от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов в порядке, определяемом Правительством РК. При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления ОПВ, не должен превышать 75-кратный размер зарплаты, установленный на соответствующий финансовый год Законом о республиканском бюджете.
Сроки перечисления ОПВ в Центр
Подпункт 2 пункта 6 статьи 24 Закона от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в РК».
По наемным работникам аналогично ТОО на ОУР.
Подпункт 1 пункта 6 статьи 24 Закона от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в РК».
Пункт 8 Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления ОПВ, ОППВ в ЕНПФ.
Перечисление ОПВ производится агентом путем безналичных платежей, если иное не предусмотрено частью второй настоящего пункта.
ИП, не имеющие счетов в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, вносят обязательные пенсионные взносы наличными деньгами в банк для их последующего перечисления.
Пункт 8 Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления ОПВ, ОППВ в ЕНПФ.
Перечисление ОПВ производится агентом путем безналичных платежей.
Хранение сведений об ОПВ
Правилами и сроками исчисления, удержания (начисления) и перечисления ОПВ, ОППВ в ЕНПФ не предусмотрено.
Пункт 4 Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления ОПВ, ОППВ в ЕНПФ.
Юридические лица-агенты хранят в установленном законодательством порядке сведения об удержанных и перечисленных обязательных пенсионных взносах, обязательных профессиональных пенсионных взносов, в том числе о возврате ошибочных платежей, на электронном или бумажном носителях.
При ликвидации юридического лица-агента документы об удержании и перечислении ОПВ, ОППВ передаются в Государственный архив.
Объект исчисления СО
Пункты 3, 4 Правил исчисления и перечисления СО.
Для самостоятельно занятых лиц (ИП) объектом исчисления СО являются получаемые ими доходы.
Для самостоятельно занятых лиц, за исключением применяющих СНР, объектом исчисления социальных отчислений является совокупный доход, состоящий из доходов, подлежащих получению (полученных) ими в РК и за ее пределами в течение одного месяца. При этом ежемесячный доход принимается для исчисления СО в размере не менее МЗП, установленной Законом о республиканском бюджете, и не превышающей 10-кратный размер МЗП.
По наемным работникам аналогично ТОО на ОУР.
Пункты 2, 3, 4 Правил исчисления и перечисления СО.
Для исчисления СО ежемесячный доход принимается в размере, не превышающем 10-кратного размера МЗП, установленного Законом о республиканском бюджете.
В случае если объект исчисления СО за календарный месяц менее размера МЗП, установленного Законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, то СО исчисляются, перечисляются исходя из размера МЗП.
Для работодателя объектом исчисления СО являются его расходы, выплачиваемые работнику в виде доходов за выполненные работы, оказанные услуги.
Исчисление расходов работодателя, выплачиваемых работнику в виде доходов, производится в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом с включением в расходы работодателя выплачиваемого в виде доходов работникам денежного содержания военнослужащих, сотрудников специальных государственных и правоохранительных органов.
К расходам юридических лиц, а также самостоятельно занятых лиц, использующих труд наемных работников, относятся доходы, выплачиваемые работнику в денежной или натуральной форме, включая доход, полученный в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды.
Ставка налога на имущество
0,5% к налоговой базе.
1,5% к налоговой базе.
Налоговая отчетность и сроки уплаты налога на транспортные средства
Сроком уплаты налога в бюджет для физических лиц является дата не позднее 31 декабря налогового периода.
Уплата налога производится по месту регистрации объектов обложения.
В случае прохождения регистрации, перерегистрации, государственного или обязательного технического осмотра транспортных средств, физические лица производят исчисление и уплату налога в бюджет до совершения указанных действий в порядке, установленном Налоговым кодексом.
Юридические лица производят уплату сумм текущих платежей по месту регистрации объектов обложения посредством внесения текущих платежей не позднее 5 июля налогового периода.
В случае приобретения права собственности, права хозяйственного ведения или права оперативного управления на транспортное средство после 1 июля налогового периода юридические лица производят уплату налога по указанному транспортному средству не позднее 10 календарных дней после наступления срока представления декларации за налоговый период.
Относительно ФНО и сроков уплаты налогов можно подытожить информацию, приведенную в таблице и в некоторой степени дополнить ее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 162 Налогового кодекса Декларация по ИПН и СН по гражданам РК (форма 200.00), предусмотренная пунктом 2 статьи 67 Налогового кодекса, представляется в налоговые органы по месту уплаты налога не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.
В соответствии с пунктом 1-1 статьи 162 Налогового кодекса Декларация по ИПН и СН по иностранцам и лицам без гражданства (форма 210.00) представляется налоговым агентом в налоговые органы по месту уплаты налога ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в который входят отчетные налоговые периоды.
В соответствии с пунктом 1 статьи 186 Налогового кодекса, если иное не установлено указанной статьей, Декларация по ИПН (форма 220.00) представляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, за исключением случаев, предусмотренных Конституционным законом «О выборах в РК», Уголовно-исполнительным кодексом и Законом «О борьбе с коррупцией».
В соответствии с пунктом 1 статьи 179 Налогового кодекса уплата ИПН по итогам налогового периода осуществляется налогоплательщиком самостоятельно по месту нахождения (жительства) не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по ИПН. В данном случае ИПН уплачивается за ИП.
В соответствии с пунктом 1 статьи 270 Налогового кодекса плательщик НДС обязан представить декларацию по НДС (форма 300.00) в налоговый орган по месту нахождения за каждый налоговый период не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, если иное не установлено указанной статьей.
В соответствии с пунктом 1 статьи 271 Налогового кодекса, если иное не установлено указанной статьей, плательщик НДС обязан уплатить налог, подлежащий уплате в бюджет, по месту нахождения за каждый налоговый период не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
В случае возникновения иных объектов налогообложения или связанных с объектом налогообложения, ИП также должен представлять в налоговые органы в установленные сроки предусмотренную налоговым законодательством налоговую отчетность в общеустановленном порядке и уплачивать соответствующие налоги, например: земельный налог, налог на имущество, плату за эмиссии в окружающую среду и так далее.
ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения
Кто из ИП обязан применять ОУР?
Общеустановленный режим налогообложения предназначен для тех предпринимателей, которые не могут выполнить условия, необходимые для упрощенного режима. Это могут быть ограничения по сумме дохода либо по видам деятельности. Условия для применения «упрощенки» указаны в ст.683 НК РК. Если предприниматель не выполняет условия, он признается применяющим общеустановленный режим.
Особенностью ИП на ОУР является:
Порядок определения налогооблагаемого дохода ИП на ОУР установлен ст.366 НК РК.
Режим ОУР удобен для ИП, имеющих большие обороты, но минимальную наценку на товары и услуги.
Какие налоги должен платить ИП на ОУР?
Помимо этого уплачиваются:
ИП на ОУР сам устанавливает себе размер зарплаты, но базой для ОПВ является сумма заявленного дохода в диапазоне от 1 до 50 МЗП. ИПН со своей зарплаты предприниматель не уплачивает.
Если ИП нанимает работников, дополнительно необходимо уплачивать за них (от суммы зарплаты):
За работников, трудящихся не по трудовым договорам, а по договорам ГПХ, ОПВ в 2021 г. составляют не 5% (как было во 2 полугодии 2020 г.) а 10%.
При расчете зарплаты работники вправе применять налоговый вычет по ИПН в размере 1 МЗП.
Налоговым периодом для уплаты 10% от дохода ИП на ОУР является год. Остальные платежи уплачиваются ежемесячно до 25 числа следующего месяца (т.е. до 25 февраля –за январь и т.д.).
Налог на транспорт ИП на ОУР уплачивает как физлицо. Декларация не подается.
Какую отчетность сдает ИП на ОУР?
ИП на ОУР сдает следующие формы налоговой отчетности:
Нужно ли ИП на ОУР платить НДС?
Постановка на учет по НДС в Казахстане двух видов:
ИП на ОУР, не обязан вставать на учет по НДС и платить налог, если оборот не превышает лимита в 30 000 МРП за год (87 510 000 тг. на 2021 г.).
В случае превышения выручки в 87 510 000 тенге в 2021 году необходимо подать налоговое заявление и встать на НДС.
При превышении лимита ИП необходимо:
Следует иметь в виду, что в эти 30 000 МРП входит не весь оборот, а только тот, который облагается НДС согласно п.1 ст. 369 НК РК.
Если ИП применяет наличный и безналичный расчет, то необходимо вести раздельный учет и соблюдать лимиты по каждому виду расчетов.
В случае превышения оборота по НДС в текущем месяце, ИП обязан подать заявление в налоговую о постановке на учет не позднее 10 дней следующего месяца.
Если ИП импортирует товары из-за границы, либо приобретает их у нерезидента, он обязан оплатить налог при растаможке товара, даже если не стоит на учете по НДС.
Как ИП на ОУР вести учет?
Общеустановленный режим для ИП, особенно если предполагается уплата НДС, требует внимательности, точности расчетов налоговой базы и зарплаты работников, а также соблюдение сроков подачи отчетности и уплаты налогов.
ИП может вести учет:
Для упрощения ведения учета и подачи отчетности предназначен специальный онлайн-сервис от Mybuh.kz, который позволяет ИП на ОУР полностью вести учет на всех участках, а также составлять налоговую отчетность 200.00 и 220 формы и предоставлять ее онлайн в налоговую инспекцию. Как быстро и просто вести учет своего ИП или ТОО?
Предусмотрены два тарифа в зависимости от потребностей клиента:
Тариф «Сам себе бухгалтер» предполагает, что предприниматель самостоятельно выполняет учетные функции в личном кабинете. Удобство ведения учета в личном кабинете:
Экономичный тариф за пользование сервисом позволит предпринимателю снизить расходы на оплату труда штатного бухгалтера без потери качества ведения учета.
Тариф «Персональный бухгалтер» предполагает передачу учета на аутсорсинг специалистам Mybuh.kz.
От предпринимателя понадобится:
Оставить заявку в отдел Персональный бухгалтер