какие формы отчетности сдавать за 1 квартал 2021 года
Какие новые отчеты подготовить бухгалтеру за 1 квартал 2021 года
Как обновились отчетные формы в налоговую инспекцию?
Изменения в отчетных формах всегда связаны с изменениями в действующем законодательстве: увеличение или уменьшение ставки по налогу, пересмотр круга лиц, являющихся налогоплательщиками, отмена налогового режима, регулирование принципов исчисления налога и пр. Все эти факторы обязательно повлияют на утверждение и отмену той или иной формы отчетности.
Что касается отмены, то с 2021 года упраздняются два отчета:
Новых форм гораздо больше — остановимся на каждой из них подробнее.
Декларация по НДС
В прошлом году законодатели незначительно видоизменили декларацию по налогу на добавленную стоимость. Форма из приказа ФНС от 29.11.2014 № ММВ-7-3/558@ теперь применяется в редакции приказа от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@. На этом бланке налогоплательщики уже отчитались за 4 квартал 2020 года. Изменения главным образом коснулись кодов операций — значений кодов стало больше. Из остального это исключение поля со значением ОКВЭД с титульного листа и добавление строк в раздел 1 для информации по соглашениям о защите и поощрении капиталовложений.
Специалисты справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» подготовили специальную статью «Соглашения о защите и поощрении капиталовложений: новое». Оформите бесплатный пробный доступ и переходите к ее прочтению.
Декларация по налогу на прибыль
Также незначительно обновлена декларация по прибыли из приказа ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@. Новый бланк с 1 января 2021 года регламентируется приказом от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@. Впервые его использовали для сдачи декларации по итогам 2020 года. В первом квартале других изменений не было, поэтому, скорее всего, нужно будет отчитываться на нем же.
В обновленном бланке заменены штрихкоды, переименованы отдельные листы, добавлены некоторые коды. В целом же правила заполнения остаются прежними.
Расчет по страховым взносам
Уже упомянутые нами сведения о среднесписочной численности вошли в состав расчета по страховым взносам.
Именно поэтому форма расчета из приказа ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ была скорректирована приказом того же ведомства от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. Помимо сведений о ССЧ в отчет включили новое приложение 5.1.
Оно предназначено для заполнения хозяйствующими субъектами, чья деятельность связана с ИТ-технологиями и электронными разработками. Все критерии, которые позволяют применять пониженный тариф взносов и, соответственно, обязывают сдавать новое приложение, определены Налоговым кодексом в п. 5 ст. 427 НК РФ.
Впервые на обновленном бланке РСВ отчитывались за 2020 год. За первый квартал нужно будет сдать ту же форму.
Расчет 6-НДФЛ
Самые глобальные изменения коснулись расчета 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ. Начиная с 1 квартала 2021 года все налоговые агенты по НДФЛ будут сдавать единую форму, объединившую эти два отчета, согласно приложению 1 к приказу ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.
Данные о доходах физлиц, т. е. то, что раньше относилось к справке 2-НДФЛ, налоговые агенты будут представлять в инспекцию только по итогам года или при ликвидации.
За промежуточные периоды и за весь год будут приводиться сведения в части расчета 6-НДФЛ, состоящего из двух разделов:
Бухгалтерам заполнять такой расчет наверняка будет гораздо легче, ведь из него были убраны строки, отражающие информацию о дате фактического получения доходов и удержания налога с них. Но в то же время добавлены строки для детализации сведений о возврате НДФЛ: дата возврата налога и его сумма.
Если же сложности с заполнением все-таки возникнут, на помощь придет готовое решение от К+. Получите бесплатный демодоступ к системе и оформите обновленный 6-НДФЛ без ошибок.
Из нового нужно отметить и поле для указания КБК. Напомним, что с 1 января 2021 года НДФЛ с доходов, превышающих 5 млн руб., удерживается по новой ставке 15% и перечисляется в бюджет по другому КБК.
Ждать ли новую отчетность во внебюджетные фонды?
Достаточно давно не менявшуюся отчетность 4-ФСС из приказа ФСС от 26.09.2016 № 381 (в последней редакции) с 1 квартала 2021 года обещали преобразить. В настоящий момент подготовлен проект новой формы, который находится на рассмотрении законодателей. Как только его утвердят, приказ № 381 утратит силу. Однако за 1 квартал 2021 года отчитаться придется еще на старом бланке.
Чиновники намерены упростить отчет. Его собираются освободить от таблиц, информирующих об осуществленных расходах страхователей. Одновременно он будет дополнен таблицей по самостоятельным классификационным единицам для тех страхователей, у которых они имеются. Данная таблица будет необязательной к представлению всеми хозяйствующими субъектами. Ее нужно будет заполнить и включить в состав отчета только при наличии у страхователя данных для заполнения — в общих случаях при наличии обособленных подразделений с отдельными тарифами.
Что касается отчетности, подготавливаемой для Пенсионного фонда, то никаких изменений на момент написания статьи в ней не произошло. Бланки сохранены с прошлого года. Это касается таких форм, как СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ.
Какие изменения произошли в статотчетности?
Формы статистической отчетности обновляются практически ежегодно. Поэтому необходимо внимательно отслеживать их актуальность.
К примеру, приказ Росстата от 24.07.2020 № 412 задействовал новые зарплатные статистические отчеты:
Их впервые нужно будет сдать за 1 квартал 2021 года.
Кроме этого, периодически корректируются и действующие формы, которых насчитывается более двух сотен. Сдача той или иной формы зависит от способа статистического наблюдения (сплошной или выборочный), организационно-правовой формы, вида деятельности. Каждый субъект может проверить, что ему нужно сдать в органы Росстата за 1 квартал 2021 года, воспользовавшись специальным сервисом на сайте госоргана. После введения одного из реквизитов (ОКПО, ИНН, ОГРН/ОГРНИП) система выдаст перечень отчетов, которые нужно сдать конкретному предпринимателю или конкретной организации.
Итоги
Итак, за 1 квартал 2021 года мы будем оформлять новый расчет 6-НДФЛ, изменения в нем произошли существенные. В настоящий момент на разработке находится новая форма 4-ФСС. Незначительно преобразились в 2020 году декларации по НДС, налогу на прибыль и расчет по страховым взносам. Все приказы, утвердившие действующие формы и вносящие корректировки, мы привели в представленном материале.
Также отметим, что были обновлены и формы деклараций по налогу на имущество организаций и 3-НДФЛ. Однако они не входят в отчетный комплект за первый квартал, сдавать их придется лишь по итогам года.
Обзор изменений в отчетности 2021 года
В 2021 году мы попрощаемся с декларациями по ЕНВД, транспортному и земельному налогам, сведениям о среднесписочной численности. Но легче не станет. Разберемся, какие новые декларации придется заполнять, и какие изменения претерпят другие отчеты.
Что отменяется
На смену декларациям по транспортному и земельному налогам придут уведомления из налоговых органов о рассчитанной сумме налога (п. 17 и 26 ст. 1 от 15.04.2019 Закона № 63-ФЗ, Приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440).
Пока вопросов больше, чем ответов: как будет вестись учет объектов в налоговом органе, какие акты сверки предусмотрены для таких расчетных начислений, как будет реализован межведомственный обмен. На данный момент никаких дополнительных разъяснений ИФНС не дало, остается ожидать реализации данного проекта.
Кстати, от оплаты авансовых платежей организации никто не освобождал. И рассчитывать данные авансовые платежи компании должны самостоятельно. Нужно ли говорить, что рассчитанные суммы налога могут не сойтись с суммами из уведомлений, и данные расхождения придется обосновывать.
Сведения о среднесписочной численности. Данные о численности сотрудников будут включены в состав расчета по страховым взносам (РСВ) с 1 января 2021 г. (п. 2 ст.1 Закона от 28.01.2020 № 5-ФЗ).
Декларация по ЕНВД. Как известно, с 2021 года ЕНВД прекратит свое существование. А вместе с отменой режима налогообложения аннулируется и подача декларации. В последний раз плательщикам по ЕНВД придется отчитаться до 20 января 2021 г. — за IV квартал 2020.
Изменения в действующих отчетах с 2021 года
Расчет по страховым взносам (РСВ)
Федеральный закон от 28.01.2020 № 5-ФЗ внес в ст. 80 НК РФ поправки, позволяющие сдавать сведения о среднесписочной численности работников в составе РСВ (касается ООО и ИП с наемными работниками). Для этого на титульном листе формы появится специальное поле (рис. 1).
Кроме этого, в раздел 1 добавится новое приложение 5.1 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 3 (пп. 18) п. 1 ст. 427 НК РФ».
Данное приложение предназначается для компаний:
Применение данного тарифа возможно только при соблюдении определенных условий:
В новом приложении заполняют графы 2 и 3 приложения 5 к разделу 1 по строкам 010-040 и строку 050 или 060. В данном разделе необходимо указать суммы для соответствия условиям применения льготных ставок (рис. 2).
Сведения о среднесписочной численности сдаются раз в год в составе РСВ. Сдать РСВ со сведениями о численности за 2020 г. нужно до 1 февраля 2021 г.
Декларация по НДС
В соответствии с приказом ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@ в декларацию по НДС внесены изменения, которые учитывают поправки в главу 21 НК РФ, внесенные Федеральными законами от 26.03.2020 № 68-ФЗ, от 08.06.2020 № 172-ФЗ.
Таким образом, в порядок заполнения декларации по НДС внесены новые коды операций:
Обновленный порядок заполнения декларации применяется в I квартале 2021 г.
Декларация по налогу на имущество организаций
Обновилась форма декларации по КНД 1152026 утвержденная Приказом ФНС России от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@. Изменения внесены в связи с предоставлением мер поддержки из-за распространения COVID-19, а именно перенос сроков уплаты налога на имущество (авансовых платежей по нему) в течение 2020 г.
Срок сдачи декларации не позднее 30 марта 2021 г.
Декларация 3-НДФЛ
Утвержден новый бланк налоговой декларации 3-НДФЛ для ее подачи в 2021 г. (Приказ ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@). По данной форме сдают отчет ИП на ОСНО, а также все физические лица для уплаты подоходного налога и получения вычетов по НДФЛ.
Изменения в новой форме декларации по НДФЛ:
Кто в какой срок отчитывается по 3-НДФЛ:
Новые отчеты, которые предстоит сдавать в 2021 г.
Объединенный расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ
Сведения о доходах физлица (2-НДФЛ) подаются в составе расчета 6-НДФЛ.
Данные о доходах физлица нужно отражать в приложении 1 к новому расчету 6-НДФЛ. Приложение заполняется только в годовом отчете 6-НДФЛ. Квартальные же отчеты сдаются в прежнем режиме, их никто не отменял. Из расчета исключают данные о дате фактического получения дохода и удержания налога, но включают поля для даты и суммы возвратного НДФЛ, излишне удержанном налоге, а также для информации за прошлые периоды (рис. 3).
?
Подается отчет уже в I квартале 2021 г. (подп. «а» п. 19 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
Отчетность в рамках закона «О прослеживаемости товаров»
Пока данный законопроект находится на рассмотрении в Госдуме. Если он будет принят, то для ИП и ООО будет предусмотрен новый отчет об операциях с прослеживаемыми товарами. Данный отчет станет обязательным для предприятий на спецрежимах, освобожденных от НДС. В отдельных случаях отчет придется сдавать и плательщикам НДС.
Срок сдачи отчета — ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Формы отчетов в статистику
Согласно приказу Росстата от 17.08.2020 № 469, все ИП и МСП обязаны сдать данную отчетность в Росстат.
В отчете №МП-сп необходимо показать среднесписочную численность сотрудников, внешних совместителей, работников по гражданско-правовым договорам.
В № 1-предприниматель (для ИП) — показать вид деятельности предпринимателя, налоговый режим, выручку от реализации (чтобы совпала с КУДиР), а также среднюю численность работников, учитывая наемников, партнеров и помогающих членов семьи.
Срок представления форм — до 1 апреля 2021 г.
Статистическая отчетность
Нас ждут обновленные формы статистической отчетности, касающиеся зарплаты и работников, которые сдают ООО и ИП (Приказ Росстата от 24.07.2020 № 412).
Уже в I квартале 2021 г. в Росстат необходимо предоставить (ежеквартально):
А с 1 февраля 2021 г. необходимо предоставить (ежемесячно):
И на закуску, периодически, необходимо предоставить сведения по форме:
Дополнительно ожидаются изменения формы декларации по УСН, в связи с предоставлением льготных ставок по налогу, предусмотренных местным законодательством, и предлагается отмена декларации для отдельной категории налогоплательщиков. Однако все эти изменения пока только на стадии рассмотрения законопроектов.
Прямо сейчас заберите у «Клерка» 4 000 рублей при подписке на « Клерк.Премиум» до 12 ноября.
Подробности и условия самой обсуждаемой акции «Клерка» здесь.
Календарь сдачи отчетности в 2021 году: поквартально
В 2021 году сроки сдачи отчетности не изменились, всего лишь сдвинулись несколько дат из-за попадания последнего дня сдачи отчетности на выходной или нерабочий день.
Ранее мы размещали на сайте Календарь сроков сдачи налоговой отчетности и отчетности в фонды на весь 2021 год. Он составлен по логике: «куда сдаем? – когда сдаем?».
Теперь размещаем календарь поквартально. Он вам поможет в планировании работы помесячно. Логика календаря: «срок сдачи – что и куда сдаем?». Поквартальный календарь сдачи отчетности вы также можете скачать в формате ворд.
| Дата | Куда сдаем | Какой отчет сдаем |
|---|---|---|
| 15 января | ПФР | СЗВ-М за декабрь 2020 года |
| СЗВ-ТД за декабрь 2020 года | ||
| 20 января | ИФНС | Единая упрощенная налоговая декларация за 2020 год |
| Декларация по водному налогу за 4 квартал 2020 года | ||
| Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года | ||
| ФСС | 4-ФСС за 2020 год на бумаге сдают компании с численностью до 25 человек | |
| 25 января | ИФНС | Декларация по НДС за 4 квартал 2020 года |
| ФСС | 4-ФСС за 2020 год в электронном формате Сдают компании с численностью более 25 человек | |
| 1 февраля | ИФНС | РСВ за 2020 год |
| 15 февраля | ПФР | СЗВ-М за январь 2021 года |
| СЗВ-ТД за январь 2021 года, если были кадровые перемещения | ||
| 1 марта | ИФНС | Декларация по налогу на прибыль за январь 2021 года |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за январь 2021 года | ||
| 2-НДФЛ за 2020 год | ||
| 6-НДФЛ за 2020 год | ||
| ПФР | СЗВ-СТАЖ | |
| 15 марта | ПФР | СЗВ-М за февраль |
| СЗВ-ТД за февраль, если были кадровые перемещения | ||
| 29 марта | ИФНС | Декларация по налогу на прибыль за 2020 год |
| Декларация по налогу на прибыль за февраль Сдают те, кто платит ежемесячные авансовые платежи | ||
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль Сдают те, кто платит ежемесячные авансовые платежи | ||
| 30 марта | ИФНС | Декларация по налогу на имущество организаций 30 марта за 2020 год |
| 31 марта | ИФНС | Бухгалтерская отчетность за 2020 год |
| Декларация по УСН за 2020 год |
| Дата | Куда сдаем | Какой отчет сдаем |
|---|---|---|
| 15 апреля | ФСС | Подтверждение вида деятельности за 2020 год |
| ПФР | СЗВ-М за март | |
| СЗВ-ТД за март, если были кадровые перемещения | ||
| 20 апреля | ИФНС | Декларация по водному налогу за 1 квартал 2021 года |
| Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал 2021 года | ||
| ФСС | 4-ФСС за первый квартал 2021 года на бумаге Сдают компании с численностью персонала до 25 человек не перешедшие на электронный формат | |
| 26 апреля | ИФНС | Декларация по НДС за 1 квартал 2021 года |
| ФСС | 4-ФСС за первый квартал 2021 года в электронном формате Сдают компании с численностью персонала более 25 человек | |
| 28 апреля | ИФНС | Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 год |
| Декларация по налогу на прибыль за март 2021 года Сдают те, кто отчитывается ежемесячно | ||
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал | ||
| 30 апреля | ИФНС | 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года |
| РСВ за 1 квартал 2021 года | ||
| Декларация по УСН за 2020 год Сдают ИП на упрощенке. | ||
| 17 мая | ПФР | СЗВ-М за апрель |
| СЗВ-ТД за апрель, если были кадровые перемещения | ||
| 28 мая | ИФНС | Декларация по налогу на прибыль за апрель 2021 года Сдают те, кто отчитывается ежемесячно. |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель 2021 года Сдают те, кто платить ежемесячные авансовые платежи. | ||
| 15 июня | ПФР | СЗВ-М за май |
| СЗВ-ТД за май, если были кадровые перемещения | ||
| 28 июня | ИФНС | Декларация по налогу на прибыль за май 2021 Сдают те, кто отчитывается ежемесячно |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за май Сдают те, кто платить ежемесячные авансовые платежи |
| Дата | Куда сдаем | Какой отчет сдаем |
|---|---|---|
| 15 июля | ПФР | СЗВ-М за июнь |
| СЗВ-ТД за июнь, если были кадровые перемещения | ||
| 20 июля | ФСС | 4-ФСС за первое полугодие 2021 года на бумаге Сдают компании с численностью до 25 человек и не перешедшие на электронный формат |
| ИФНС | Декларация по водному налогу за 2 квартал 2021 года | |
| Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал 2021 года | ||
| 26 июля | ФСС | 4-ФСС за первое полугодие 2021 года в электронном формате Сдают компании с численностью более 25 человек и все перешедшие на электронный формат |
| ИФНС | Декларация по НДС за 2 квартал | |
| 28 июля | ИФНС | Декларация по налогу на прибыль за I полугодие 2021 года |
| Декларация по налогу на прибыль за июнь 2021 года Сдают компании, которые отчитываются ежемесячно | ||
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за июнь или II квартал | ||
| 30 июля | ИФНС | РСВ за I полугодие |
| 2 августа | ИФНС | 6-НДФЛ за I полугодие |
| 16 августа | ПФР | СЗВ-М за июль |
| СЗВ-ТД за июль, если были кадровые перемещения | ||
| 30 августа | ИФНС | Декларация по налогу на прибыль за июль Для тех, кто отчитывается ежемесячно |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль Для тех, кто платит ежемесячные авансовые платежи по прибыли. | ||
| 15 сентября | ПФР | СЗВ-М за август |
| СЗВ-ТД за август, если были кадровые перемещения | ||
| 28 сентября | ИФНС | Декларация по налогу на прибыль за август Для тех, кто отчитывается ежемесячно |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за август Для тех, кто платит ежемесячные авансовые платежи по прибыли. |
| Дата | Куда сдаем | Какой отчет сдаем |
|---|---|---|
| 15 октября | ПФР | СЗВ-М за сентябрь |
| СЗВ-Т за сентябрь, если были кадровые перемещения | ||
| 20 октября | ИФНС | Единая упрощенная налоговая декларация за III квартал |
| Декларация по водному налогу за III квартал | ||
| ФСС | 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года на бумаге | |
| 25 октября | ИФНС | Декларация по НДС за III квартал |
| ФСС | 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года в электронном формате | |
| 28 октября | ИФНС | Декларация по налогу на прибыль за сентябрь или за 9 месяцев |
| 1 ноября | ИФНС | РСВ за 9 месяцев |
| 6-НДФЛ за 9 месяцев | ||
| 15 ноября | ПФР | СЗВ-М за октябрь |
| СЗВ-ТД за октябрь, если были кадровые перемещения | ||
| 29 ноября | ИФНС | Декларация по налогу на прибыль за октябрь |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за октябрь | ||
| 15 декабря | ПФР | СЗВ-М за ноябрь |
| СЗВ-ТД за ноябрь, если были кадровые перемещения | ||
| 28 декабря | ИФНС | Декларация по налогу на прибыль за ноябрь |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь |
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА
Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера.
Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.
Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование