какие ставки страховых взносов в 2021 году определены правительством рф
Минфин рассказал об исчислении и уплате страховых взносов в 2021 году
Можно ли задним числом оплачивать сотруднику тест на коронавирус? Какие категории работодателей в 2021 году смогут пользоваться пониженными тарифами на соцвзносы? Как пройдет переход на прямые выплаты социальных пособий из ФСС? На эти и другие вопросы БУХ.1С ответила Любовь Котова, начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России.
Уходящий год по понятным причинам стал для бизнеса трудным. Любовь Алексеевна, напомните, пожалуйста, о тех мерах антикризисной поддержки предпринимателей, которые были связаны с уплатой страховых взносов и до сих пор сохраняют актуальность.
В первую очередь, конечно же, нельзя не напомнить о снижении для всех представителей малого и среднего бизнеса тарифов по страховым взносам с 30% до 15% (в отношении выплат сверх МРОТ). Для бухгалтеров это означает раздельный учет начислений – до МРОТ и после МРОТ. Мера действует с апреля 2020 года и теперь уже является постоянной. Пониженный тариф работодатель может применять с момента внесения в реестр МСП, который теперь, как известно, обновляется ежемесячно.
Взносы за II квартал для МСП и некоммерческих организаций в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях снижены до 0%.
Для индивидуальных предпринимателей в пострадавших отраслях фиксированный платеж на обязательное пенсионное страхование за 2020 год уменьшен на размер МРОТ.
Для всех представителей МСП в пострадавших отраслях продлены сроки уплаты страховых взносов: за март – на 9 месяцев, за июль – на 4 месяца. Для индивидуальных предпринимателей взносы на ОПС за 2019 год с дохода, превышающего 300 тыс. руб., продлены на 4 месяца.
Помимо этого, по заявлению работодателя налоговый орган может предоставить ему отсрочку (рассрочку) уплаты страховых взносов. Мера распространяется на плательщиков, указанных в постановлении правительства от 02.04.2020 № 409 (не только МСП). Если падение выручки составило 50% и выше, отсрочка по уплате взносов может быть предоставлена на год. При падении на 30% – на 9 месяцев и так далее.
Помимо этого, в 2020 году были и изменения, не связанные с пандемией коронавируса. Какие?
Например, согласно федеральному закону № 325-ФЗ от 29.09.2019, обособленное подразделение организации, чтобы представлять Расчет по страховым взносам (РСВ), должно иметь собственный расчетный счет и осуществлять фактические выплаты работникам. Это необходимо, чтобы ФСС мог проводить проверку страховых выплат.
Организации с численностью более 10 человек с 2020 года обязаны представлять РСВ только в электронном виде (было более 25).
Размер фиксированного платежа по взносам на ОПС для индивидуальных предпринимателей уточняется пропорционально количеству календарных дней (если деятельность ИП велась неполный месяц).
Давайте перейдем к изменениям с 2021 года. Что нас ждет?
По федеральному закону № 374-ФЗ от 23.11.2020 синхронизируются выплаты в пользу работника, не облагаемые страховыми взносами и НДФЛ. Речь идет о компенсационных выплатах по ТК РФ и по законам субъектов Федерации – выходные пособия, материальная помощь, и так далее.
Работа непростая, не на один год. После того, как администрирование страховых взносов вернулось к ФНС, стараемся вырабатывать единый подход. Уж если выплаты не облагаются НДФЛ по ст. 217 НК РФ, то и взносами они не должны облагаться. И наоборот. За редким исключением типа госпособий (они облагаются НДФЛ, но не взносами).
Уточнено положение о том, что не облагаются страховыми взносами выплаты на возмещение расходов физлица – исполнителя работ, услуг по договорам ГПХ (транспорт, гостиница и т.д.). Если ранее не подлежали обложению только расходы, возмещенные заказчиком исполнителю после выполнения заказа, то теперь уточнили это положение в части необложения взносами сумм оплаты самим заказчиком таких расходов заранее.
Установлено, что страховыми взносами не облагаются выплаты полевого довольствия в соответствии с ТК РФ (п.1 ст. 217 НК РФ – не более 700 руб.). Ранее выплаты не облагались в том размере, который устанавливался локальным актом организации.
Что касается объектов обложения взносами, равно как и сумм, не подлежащих обложению (ст. 422 НК), то здесь изменений нет.
Стоит лишь отметить нюансы, связанные с ДМС и прочими выплатами на медицинское обслуживание сотрудников. Во-первых, важно, чтобы срок обслуживания в страховой организации составлял год и более. Во-вторых, оплата тестирования сотрудников на COVID-19 взносами не облагается, но лишь в том случае, если работодатель сам производит предварительную оплату анализа, а не возмещает сотруднику его расходы задним числом. Последнюю ситуацию законодательство не предусматривает, поэтому такое возмещение будет облагаться, как обычная выплата в рамках трудовых отношений.
Есть ли изменения в тарифах взносов для основной категории налогоплательщиков?
Что изменится в части пониженных тарифов в 2021 году?
По закону № 265-ФЗ от 31.07.2020 для ИТ-компаний тарифы снижены с 14% до 7,6% на бессрочный период (если доля доходов от ИТ составляет не менее 90%, в организации не менее 7 сотрудников, и она аккредитована в Минкомсвязи).
Для организаций, занимающихся проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и радиоэлектроники – те же параметры, но организация должна быть включена в реестр Минпромторга.
Да, с 2021 года полностью отменяется зачетный механизм при исчислении страховых взносов на обязательное социальное страхование (Федеральный закон № 243-ФЗ от 03.07.2016).
Со 2021 года работодатели должны исчислять и уплачивать взносы в полном объеме, не вычитая суммы расходов на выплаты страхового обеспечения. Оплата трех дней больничного остается за работодателем, а все, что дальше, будет выплачиваться напрямую за счет ФСС. Соответственно, за 2020 год сведения в разделе «расходы» РСВ еще сохраняются, с 2021 их уже не будет.
В 2021 году порядок прямых выплат будет регламентироваться постановлением Правительства, с 2022 года он будет закреплен законодательно (в совокупности с порядком выдачи электронного больничного листа).
Новые ставки и тарифы страховых взносов в 2021 году: таблица
В 2021 году установлены новые ставки и тарифы по страховым взносам с зарплаты работников. Льготные тарифы для большинства плательщиков отменены. Это следует из Федерального закона № 361-ФЗ. В нашей удобной таблице собраны ставки на 2021 год во внебюджетные фонды.
Размер взносов в 2021 году
Размер тарифов для начисления платежей на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:
Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять платежи по общим ставкам (ст. 426 НК РФ):
Для льготных категорий плательщиков обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (п. 2 ст. 427 НК РФ). В таблицах представлены тарифы.
Новые тарифы страховых взносов для малого и среднего бизнеса в 2021 году
Для всех субъектов малого и среднего бизнеса действует новый тариф взносов 15%.
Причем новый тариф действует как по договорам трудовым, так и по договорам подряда.
Выплаты сотруднику за месяц
на пенсионное страхование
на медицинское страхование
на социальное страхование
Общие тарифы по взносам с зарплаты работников в 2021 году (нет льгот)
Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:
Предельный размер базы* для расчета взносов в 2021 году
Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)
strahovye_vznosy_v_2021_godu_stavki_tablica.jpg
Похожие публикации
Страховые взносы в бюджет уплачивают и юридические лица, и предприниматели. Обязанность по внесению платежей закреплена в ст. 419 НК РФ. Отразим тарифы страховых взносов, действующие в 2021 году, в удобной таблице.
От чего зависит сумма взносов
Размер ставки по страховым взносам на 2021 год варьируется в зависимости от:
Рассмотрим тарифы взносов в 2021 г. для каждого случая.
Размеры страховых взносов в 2021 году для работодателей
Базовые тарифы, которые применяют работодатели, не имеющие право на льготы, в 2021 году не меняются. Их размер обозначен в ст. 425 НК РФ.
При превышении в текущем году суммы начислений по каждому получателю дохода над величиной предельной облагаемой базы, ставки уменьшаются. Размер предельной базы устанавливается ежегодно для расчета взносов на пенсионное страхование (ПФР) и на случай болезни и материнства (ФСС). В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935, в 2021 г. будут действовать следующие лимиты базы в отношении каждого физлица (исчисляются с начала года нарастающим итогом):
В 2020 году предельные значения базы ниже – для ПФР 1 292 000 руб., в ФСС 912 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407). Предельная база для взносов ФФОМС не устанавливается.
Таблица 1. Базовые тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в 2021 г.
Для доходов в пределах лимитов
Для доходов свыше лимита
Ставки страховых взносов для субъектов МСП
Распространяется новый порядок и на 2021 год – соответствующие изменения в ст. 427 НК РФ вступят в силу с 01.01.2021 г. (закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ).
МРОТ на текущий год устанавливается по уровню прожиточного минимума за 2 квартал предыдущего года (ст. 1 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ). Если законодатели не станут менять действующие правила, то в 2021 г. пониженные ставки будут применяться для выплат свыше 12 392 руб. (Приказ Минтруда России от 28.08.2020 № 542н). Хотя существует вероятность того, что федеральный МРОТ будет выше – 12 792 руб. Это произойдет, если будет принят законопроект № 1027748-7, устанавливающий новый порядок определения МРОТ.
Отразим размер ставок в таблице.
Таблица 2. Ставки для субъектов МСП
Размер дохода физического лица за месяц
В пределах федерального размера МРОТ
22% (в пределах лимита базы)
10% (при превышении лимита базы)
Свыше федерального МРОТ
10% (как в пределах лимита базы, так и сверх него)
Размер взносов для «льготников»
Так как тарифы различны для каждой категории льготников, сведем применяемые по страховым взносам в 2021 году ставки в единую таблицу.
Таблица 3. Пониженные ставки для льготных категорий плательщиков
Льготная категория плательщика
Участники специального административного района, согласно закону № 291-ФЗ от 03.08.2018 (Калининградская область, Приморский край), производящие выплаты членам экипажей судов РФ за исполнение трудовых обязанностей
Плательщики, выплачивающие трудовые вознаграждения экипажам судов, зарегистрированных в «Российском международном судовом реестре»
Участники проекта «Сколково»
Российские организации, производящие и продающие свою анимационную аудиовизуальную продукцию
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя (закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ)
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (закон от 29.12.2014 № 473-ФЗ)
Резиденты порта Владивосток (закон от 13.07.2015 № 212-ФЗ)
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области (закон от 10.01.2006 № 16-ФЗ)
IT-компании РФ, занимающиеся разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных, оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, установкой, тестированием и сопровождением программ
Российские организации, проектирующие и разрабатывающие изделия электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции
Дополнительные взносы в ПФР
Если работники трудятся на вредном, опасном или ином производстве, дающем право на досрочную пенсию, с доходов, начисляемых таким сотрудникам, уплачиваются дополнительные суммы на пенсионное страхование. Размер страховых взносов в ПФР в 2021 году для таких плательщиков не менялся, величина тарифа зависит от класса опасности, установленного в результате спецоценки (ст. 428 НК РФ).
Какие ставки страховых взносов в 2021 году определены правительством рф
За исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
1.1 Для страхователей, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства
| База для начисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | |
|---|---|---|
| в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца, не превышающей величину МРОТ, установленного на начало расчетного периода | в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода | |
| В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей | 10,0% | |
| Свыше 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей | 10,0% | 10,0% |
| База для начисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
|---|---|---|---|
| в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного на начало расчетного периода | |||
| В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей | 0,0% | 5,0% | |
| Свыше 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей | 10,0% | — | |
Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
1.2 Для организаций, осуществляющих деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции
| База для начисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
|---|---|---|---|
| В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей | 6,0% (max 87 900 руб.) | 1,5% (max 14 490 руб.) | 0,1% |
Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
| База для начисления страховых взносов | Тариф страхового взноса | |||
|---|---|---|---|---|
| Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) | ||
| в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу граждан РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу : — иностранных граждан; — лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ | ||
| В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей | 6,0% (max 87 900 руб.) | 1,5% (max 14 490 руб.) | 1,5% (max 14 490 руб.) | 0,1% |
За исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
| База для начисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
|---|---|---|---|
| В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| База для начисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
|---|---|---|---|
| В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей | 20,0% (max 293 000 руб.) | 0,0% | 0,0% |
| База для начисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
|---|---|---|---|
| В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей | 20,0% (max 293 000 руб.) | 0,0% | 0,0% |
| База для начисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
|---|---|---|---|
| В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей | 14,0% (max 205 100 руб.) | 0,0% | 0,0% |
| База для начисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
|---|---|---|---|
| В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей | 6,0% (max 87 900 руб.) | 1,5% (max 14 490 руб.) | 0,1% |
Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
| База для начисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
|---|---|---|---|
| В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей | 6,0% (max 87 900 руб.) | 1,5% (max 14 490 руб.) | 0,1% |
Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
| База для начисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
|---|---|---|---|
| В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей | 6,0% (max 87 900 руб.) | 1,5% (max 14 490 руб.) | 0,1% |
Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
| База для начисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
|---|---|---|---|
| В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей | 6,0% (max 87 900 руб.) | 1,5% (max 14 490 руб.) | 0,1% |
Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
| База для начисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
|---|---|---|---|
| В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| База для начисления страховых взносов | Тариф страхового взноса | |||
|---|---|---|---|---|
| Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) | ||
| в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу граждан РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу : — иностранных граждан; — лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ | ||
| В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей | 8,0% (max 117 200 руб.) | 2,0% (max 19 320 руб.) | 1,8% (max 17 388 руб.) | 4,0% |
За исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
В зависимости от установленного по результатам СОУТ класса условий труда, взамен вышеуказанных дополнительных тарифов, применяются следующие дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС:
| Класс условий труда | Подкласс условий труда | Дополнительный тариф страхового взноса |
|---|---|---|
| Опасный | 4 | 8,0% |
| Вредный | 3.4 | 7,0% |
| 3.3 | 6,0% | |
| 3.2 | 4,0% | |
| 3.1 | 2,0% | |
| Допустимый | 2 | 0,0% |
| Оптимальный | 1 | 0,0% |
Тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности
Перечень плательщиков, применяющих указанный тариф страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности, устанавливаются в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 27.11.2001 N 155-ФЗ «О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации» и Федеральным законом от 10.05.2010 N 84-ФЗ «О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности» соответственно.
12. Страховые взносы для плательщиков, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) и (или) по обязательному социальному страхованию (ОСС)
12.1 Добровольное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Страховые взносы в 2021 году
В 2021 году страхователи по-прежнему страхователи исчисляют страховые взносы, но платят их в Федеральную налоговую службу. Есть одно исключение: как и до смены администратора взносов, нужно платить в ФСС взносы от несчастных случаев на производстве.
Многие бухгалтеры среди своих коллег для упрощения именуют страховые взносы ЕСН. В данной статье мы тоже будем использовать это понятие. Но стоит помнить, что НК РФ не содержит такого термина.
Ставки взносов в 2020 году (таблица)
Страховые взносы в 2020 году включает в себя четыре вида взносов:
Общая ставка взносов в 2020 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2020 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков (ст. 425 НК РФ) приведены в таблице.
Таблица Тарифы
Взносы на обязательное пенсионное страхование, %
Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, %
Взносы на обязательное медицинское страхование, %
Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 465 000 рублей
Если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 465 000 рублей
Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 966 000 рублей
Если сумма выплат отдельному работнику превысила 966 000 рублей
Субъекты малого предпринимательства в 2021 году смогут продолжить платить страховые взносы по тарифу 15 % в части, которая превышает МРОТ. Каждый месяц нужно выделять из суммы выплат ту часть, которая превышает МРОТ, установленный на начало расчетного периода, и применять к ней пониженный тариф. Часть в пределах МРОТ облагается страховыми взносами по стандартным правилам, которые мы описали выше.
Часть сверх МРОТ облагается по такой схеме: взносы на ОПС уплачиваются по ставке 10 % (и в пределах 1 465 000 рублей, и сверх этой суммы), взносы на ОМС уплачиваются по ставке 5 %, взносы на ВНиМ не уплачиваются.
Сдавайте единый расчет по страховым взносам в срок и без ошибок! Пользуйтесь Экстерном 14 дней бесплатно!
Куда сдавать отчетность
В 2020 году по взносам нужно отчитываться в ФНС и ФСС.
Расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально до 30-го числа месяца, начинающегося сразу после отчетного периода.
Помимо данного расчета страхователям нужно сдавать форму 4-ФСС. С 2021 года форму планируют существенно поменять. 4-ФСС больше не будет касаться расходов на выплату страхового обеспечения, из ее состава уберут таблицы с расчетами по ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и расходами, но добавят таблицу с расшифровкой сведений об облагаемой базе и исчисленных взносах.
Пример расчета
Фонд зарплаты ООО «КГБ» в феврале 2021 года составил 358 378 рублей — из этой суммы 127 920 рублей в пределах МРОТ, а 230 458 сверх МРОТ. Ни у кого из сотрудников выплаты не вышли за рамки установленного законом лимита. ООО «КГБ» относится к малому бизнесу. По ставке 0,3 % ООО «КГБ» платит «травматические» взносы.
Бухгалтер ООО «КГБ» рассчитал взносы и получил такие значения:
ОПС = 127 920 × 22 % + 230 458 × 10 % = 28 142,4 + 23 045,8 = 51 188,2 рубля.
ОМС = 127 920 × 5,1 % + 230 458 × 5 % = 6 523,92 + 11 522,9 = 18 046,82 рубля
ОСС = 127 920 × 2,9 % + 230 458 × 0 % = 3 709,68 рубля
Взносы на травматизм = 358 378 × 0,3 % = 1 075,13 рубля.
Итого в ФНС по разным КБК ООО «КГБ» перечислит взносы на сумму 72 944,7 рубля (51 188,2 + 18 046,82 + 3 709,68). В ФСС нужно отправить 1 075,13 рубля.
Рассчитанные суммы нужно отправить на счета ФНС и ФСС до 15 марта.