wht налог что это
withholding tax
Полезное
Смотреть что такое «withholding tax» в других словарях:
Withholding tax — is an amount withheld by the party making payment to another (payee) and paid to the taxation authorities. The amount the payer deducts may vary, depending on the nature of the product or service being paid for. The payee is assessed on the gross … Wikipedia
withholding tax — with·hold·ing tax n: a deduction (as from wages, fees, or dividends) levied at a source of income as advance payment on income tax Merriam Webster’s Dictionary of Law. Merriam Webster. 1996. withholding tax … Law dictionary
withholding tax — withholding taxes N VAR A withholding tax is an amount of money that is taken in advance from someone s income, in order to pay some of the tax they will owe. [mainly AM] … English dictionary
withholding tax — ☆ withholding tax n. the amount of income tax withheld, as payment in advance, from employees wages or salaries … English World dictionary
withholding tax — A tax levied by a country of source on income paid, usually on dividends remitted to the home country of the firm operating in a foreign country. Bloomberg Financial Dictionary Tax deducted at source on the payment of dividends or interest.… … Financial and business terms
Withholding tax — A tax levied by a country of source on income paid, usually on dividends remitted to the home country of the firm operating in a foreign country. Tax levied on dividends paid abroad. The New York Times Financial Glossary * * * withholding tax… … Financial and business terms
withholding tax — noun income tax withheld from employees wages and paid directly to the government by the employer • Syn: ↑withholding • Derivationally related forms: ↑withhold (for: ↑withholding) • Hypernyms: ↑income tax … Useful english dictionary
withholding tax — UK [wɪðˈhəʊldɪŋ ˌtæks] / US [wɪðˈhoʊldɪŋ ˌtæks] noun [countable/uncountable] Word forms withholding tax : singular withholding tax plural withholding taxes part of a person s salary that an employer gives to the government as payment of that… … English dictionary
withholding tax — Tax deducted at source from dividends or other income paid to non residents of a country. If there is a double taxation agreement between the country in which the income is paid and the country in which the recipient is resident, the tax can be… … Accounting dictionary
withholding tax — Tax deducted at source from dividends or other income paid to non residents of a country. If there is a double taxation agreement between the country in which the income is paid and the country in which the recipient is resident, the tax can be… … Big dictionary of business and management
withholding tax — that part of an employee s tax liability withheld by the employer from wages or salary and paid directly to the government. Also called withholding. [1940 45] * * * … Universalium
withholding tax
1 withholding tax
2 withholding tax
удержанный налог
Налог на доход, удерживаемый у источника дохода, который платежный агент обязан по закону вычесть из своих процентных платежей по депозитам, ценным бумагам или аналогичным финансовым инструментам.
[Глоссарий терминов, используемых в платежных и расчетных системах. Комитет по платежным и расчетным системам Банка международных расчетов. Базель, Швейцария, март 2003 г.]
Тематики
3 withholding tax
4 withholding tax
5 withholding tax
6 withholding tax
7 withholding tax
8 withholding tax
9 withholding tax
10 withholding tax
11 withholding tax
12 withholding tax
13 withholding tax
14 withholding tax
15 withholding tax
16 withholding tax
17 withholding allowance
18 withholding of tax
См. также в других словарях:
Withholding tax — is an amount withheld by the party making payment to another (payee) and paid to the taxation authorities. The amount the payer deducts may vary, depending on the nature of the product or service being paid for. The payee is assessed on the gross … Wikipedia
withholding tax — with·hold·ing tax n: a deduction (as from wages, fees, or dividends) levied at a source of income as advance payment on income tax Merriam Webster’s Dictionary of Law. Merriam Webster. 1996. withholding tax … Law dictionary
withholding tax — withholding taxes N VAR A withholding tax is an amount of money that is taken in advance from someone s income, in order to pay some of the tax they will owe. [mainly AM] … English dictionary
withholding tax — ☆ withholding tax n. the amount of income tax withheld, as payment in advance, from employees wages or salaries … English World dictionary
withholding tax — A tax levied by a country of source on income paid, usually on dividends remitted to the home country of the firm operating in a foreign country. Bloomberg Financial Dictionary Tax deducted at source on the payment of dividends or interest.… … Financial and business terms
Withholding tax — A tax levied by a country of source on income paid, usually on dividends remitted to the home country of the firm operating in a foreign country. Tax levied on dividends paid abroad. The New York Times Financial Glossary * * * withholding tax… … Financial and business terms
withholding tax — noun income tax withheld from employees wages and paid directly to the government by the employer • Syn: ↑withholding • Derivationally related forms: ↑withhold (for: ↑withholding) • Hypernyms: ↑income tax … Useful english dictionary
withholding tax — UK [wɪðˈhəʊldɪŋ ˌtæks] / US [wɪðˈhoʊldɪŋ ˌtæks] noun [countable/uncountable] Word forms withholding tax : singular withholding tax plural withholding taxes part of a person s salary that an employer gives to the government as payment of that… … English dictionary
withholding tax — Tax deducted at source from dividends or other income paid to non residents of a country. If there is a double taxation agreement between the country in which the income is paid and the country in which the recipient is resident, the tax can be… … Accounting dictionary
withholding tax — Tax deducted at source from dividends or other income paid to non residents of a country. If there is a double taxation agreement between the country in which the income is paid and the country in which the recipient is resident, the tax can be… … Big dictionary of business and management
withholding tax — that part of an employee s tax liability withheld by the employer from wages or salary and paid directly to the government. Also called withholding. [1940 45] * * * … Universalium
Withholding tax (налог у источника) в международном IT бизнесе.
У этого налога много имен – подоходный налог нерезидентов, налог у источника, налог на репатриацию.
Получаете доход от иностранной компании? Как правильно это сделать.
При работе с иностранным заказчиком, вне зависимости от страны, всегда есть обязанность уплаты налогов. Получаете доход, будьте добры, — заплатите налоги. Как это правильно сделать чтобы в итоге не остаться в убытке? Банковские комиссии, агентские вознаграждения, налоги и платежи – все необходимо учесть.
Foreign withholding tax – маленькая деталь, которая может «съесть» около 30% от Вашего дохода.
Перечень доходов, которые подлежат обложению данным налогом, ставки и ограничения прописаны в национальном законодательстве каждой из стран и в международных договорах об избежании двойного налогообложения (Double taxation treaties).
Международные договоры об избежании двойного налогообложения хоть и не одинаковы, но имеют схожую структуру и правовую природу.
Если вы работаете directly с заказчиком IT-услуг, не пугайтесь если вас попросят предоставить справку из налоговой вашей страны с подтверждением того, что ваша компания – честный налогоплательщик, который обязательно уплатит все необходимые налоги.
Прибыль от коммерческой деятельности – активный доход в данном случае, налогооблагается только в государстве, резидентом которой является получатель прибыли.
Такое государство, накладывает неограниченное налоговое обязательство – «полную налоговую ответственность» по всем доходам из всех источников, включая и зарубежные.
То есть withholding tax в таком случае не удерживается в стране-источнике дохода, но вам все равно придется заплатить все налоги и сборы согласно ставкам вашей страны в зависимости от системы налогообложения.
Для каждого вида дохода свои правила игры.
IT-сфера всегда в поисках новых рынков и выгодных условий. Ведение IT-бизнеса в Европе или США из Украины давно уже стало обыденностью. Правила налогообложения withholding tax в таком случае будут отличаться, поскольку тут возникают пассивные доходы в виде процентов, дивидендов или роялти.
Возьмем, например, компанию типа C-corporation, зарегистрированную в США с 2-мя акционерами-резидентами Украины.
Компания успешна, по результатам отчетного года получила прибыль, заплатила все необходимые налоги и на общем собрании акционеров было принято решение распределить данную прибыль в виде дивидендов.
Согласно законодательству США, выплата дивидендов лицам, не являющимся гражданами США, рассматривается как налогооблагаемый доход из источника в США и облагается withholding tax в размере 30%.
Тут в игру вступает Конвенция, подписанная Правительством Украины и Правительством США об избежании двойного налогообложения и предотвращении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и имущество.
В ней сказано, что при выплате дивидендов налогооблагать такие доходы имеет право, как страна резидентом которой является фактический получатель дивидендов, так и страна, в которой этот доход возник.
Такое право страны-источника дохода ограничено конкретными ставками.
Например, правительство США должно удерживать withholding tax по ставке не более чем 15% из дивидендов, выплачиваемых американской компанией украинцу-акционеру.
Правительство Украины, в свою очередь, в нашем примере имеет право применить ставку налога на доходы физических лиц в 9% + военный сбор в 1,5%.
После подсчета – 15% в США против 10,5% в Украине, кажется, что выгоднее заплатить в Украине и даже сэкономить 4,5%.
Но, права выбора, в какой из стран выгоднее или удобнее платить налоги, у налогоплатещика, к сожалению, нет.
Обе страны, как США, так и Украина, имеют право налогооблагать такой вид дохода.
А как же избежание двойного налогообложения?
Избежание двойного налогообложения состоит в том, что страна, в которой акционер является резидентом (Украина) имеет право на налогообложение таких дивидендов с учетом налога, уплаченного в стране, которая является источником дохода (США).
То есть можно сделать «взаимозачет» налогов? Можно, но для этого нужно приложить немного усилий и учесть нюансы:
Таким образом, у акционера-резидента Украины на этапе выплаты ему дивидендов с C-corporation, зарегистрированной в США возникает следующая структура налогообложения:
Если на первый уровень налогообложения повлиять вы не сможете, то на втором и третьем уровне в зависимости от условий международных договоров вы имеете право не платить дважды.
Давайте рассмотрим еще один пример налогообложения withholding tax пассивных доходов.
Вы являетесь автором-разработчиком компьютерной игры. Уже знаете дату выпуска, но до сих пор не разобрались с юридическими тонкостями работы с платформами.
Перечитали контракт и обнаружили, что платформа выплачивает доход в виде роялти.
Что такое роялти?
Разработчики и паблишеры, которые заливают свои игры на различные платформы получают именно роялти, поскольку они платят за право на распространение данной игры соответствии с лицензионным договором (terms of use).
Какие же тонкости налогообложения withholding tax роялти?
В нашем случае автором-разработчиком является физическое лицо-резидент Украины.
А платформа которая будет выплачивать роялти, зарегистрирована, например, во Франции.
Во Франции ставка withholding tax для роялти составляет 33,33%.
Но, как мы знаем нужно обязательно проверить действует (подписана) ли Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и имущество между страной-источником дохода и страной, резидентом которой является получатель такого дохода.
Между Правительством Украины и Правительством Французской республики такая Конвенция подписана и действует.
Так, статьей 12 данной Конвенции предусмотрено, что роялти могут облагаться налогом в стране, резидентом которой является получатель такого дохода, так и в стране возникновения такого дохода.
Ставка налога withholding tax, которая может быть взыскана во Франции с роялти не может превышать 10%.
В Украине такие доходы подлежат налогообложению по ставкам налога на доходы физических лиц — 18% и военного сбора — 1,5%.
Как превратить 33,33% в 10% и какой порядок действий автора-разработчика компьютерной игры:
Поскольку налогооблагать доходы в виде роялти могут и тут, и там, то при наличии справки об уплаченных 10% withholding tax во Франции, к оплате в бюджет Украины подлежит 9,5% налогов (8% доплата по налогу на доходы физических лиц и 1,5% военный сбор).
Важно понимать, что порядок налогообложения роялти может отличаться, поскольку у игры может быть несколько авторов, доходы может получать как ООО, так и ФЛП.
При общем расчете налоговой нагрузки обязательно нужно учитывать систему налогообложения и наличия, например, постоянного представительства Вашей компании в другой стране.
Кроме этого, Конвенциями предусматривается особый порядок для налогообложения доходов от эксплуатации недвижимого имущества, международного транспорта, доходов от отчуждения имущества, независимых и зависимых личных услуг и многого другого интересного.
Очень многое зависит от договоренностей двух стран – страны-источника дохода и страны – резидента-получателя дохода. Ставки налогообложения для каждого из вида доходов установлены в конкретной Конвенции.
Платить налоги – обязанность, не переплачивать – право.
Но не забывайте, каждая операция, выплата и транзакция – индивидуальна и эта статья не является налоговой консультацией.
Мы с радостью поможем Вам разобраться с withholding tax в Вашем кейсе.
Удерживаемый налог в Таиланде (Withholding Tax). Что это и как это работает?
Например, 1% на перевозки, 2% на рекламную деятельность, 5% на аренду, 3% на большую часть остальных услуг (в том числе юридические консультации, бухгалтерские услуги, ремонт, уборка) и так далее. Даже если вы обращаетесь к зарубежному поставщику, вы обязаны удержать предусмотренную законодательством Таиланда сумму, если сделка попадает под определенные критерии.
Чтобы стало понятнее, рассмотрим на примере. Как мы уже писали, в прошлом году мы открыли компанию Topvisor Co., Ltd. в Таиланде и теперь постепенно переходим на услуги тайских компаний. Мы уже больше года активно пользуемся Google Apps for Work и решили перейти от российского реселлера к тайскому. Долго выбирали подходящую компанию с адекватной англоязычной поддержкой. В итоге, остановились на OSdev.
Ниже приведена выдержка из инвойса, который нам выставили:
Стоимость = 10,593 бата
Удерживаемый налог 3 % = 397 бат.
Поскольку мы только начинаем разбираться в тонкостях местного законодательства и раньше с этим налогом ни разу не сталкивались, то возник вопрос, в каком размере и каким образом нужно оплачивать инвойс. Мы решили не тратить зря время, а сразу обратиться за разъяснением к нашим тайским бухгалетрам, и в итоге получили подробную инструкцию.
Обратите внимание, что этот закон налагает ответственность на компанию-плательщика: она должна предъявить документ о налоговом вычете в Налоговое управление до 7 числа следующего после оказания услуги месяца. Если услуга была оплачена, но налоговый вычет из стоимости услуги не был произведен, то необходимая сумма в таком случае должна быть выплачена компанией-заказчиком.
Если у вас недавно открылась компания в Таиланде, и вы еще не очень хорошо разбираетесь в тонкостях местного законодательства, то рекомендуем найти опытного бухгалтера и согласовывать с ним каждую сделку. Как правило, грамотные тайские бухгалтеры досконально знают все возможные типы услуг, которые предполагают налоговые вычеты. Например, мы работаем с Бангкокской компанией MSNA Group. Они оказывают весь набор услуг: от юридических консультаций до бухгалетрии, а еще у них качественная и реактивная англоязычная поддержка.
В конце каждого месяца ваш тайский бухгалтер подготовит Декларацию о подоходном налоге, удерживаемом у работников компании (Форма PND 1, о подоходном налоге для сотрудников), Налоговую декларацию для юридических лиц (Форма PND 53, о налоговых вычетах у вендоров и юридических лиц), Налоговую декларацию для физических лиц (Форма PND 3, о налоговых вычетах у поставщиков, не являющихся юридическими лицами).
Штраф за несвоевременную подачу каждой из указанной форм или за неподанную форму составляет 200 тайских бат за форму плюс 1,5% от общей суммы незарегистрированных налогов.
Большинство квалифицированных бухгалтеров в Таиланде после подачи налоговых форм составляют “Специальный отчет об удержанных и зарегистрированных налогах”, куда включаются детали всех налоговых вычетов, данные о налоговых формах и квитанциях, полученных в Налоговом Управлении.
Russian Federation
Under the general provisions of the RTC, income earned by an FLE and not attributed to a PE in Russia is subject to WHT in Russia (to be withheld at source). WHT rates are as follows:
Taxation of margins (rather than gross income received from the types of sales listed above) may be applied only if expenses are properly documented.
Income of foreign organisations (not performing activities in Russia through a PE) from the sale of certain listed securities of Russian entities (and their derivatives) is not regarded as income derived from sources in Russia subject to WHT.
The list of exempt income (not subject to WHT) also includes: (i) interest payments on Russian government securities; (ii) interest payments on tradable bonds, issued in accordance with the laws of foreign countries; and (iii) payments made by Russian companies to finance coupons on Eurobonds issued by special purpose vehicles (SPVs) incorporated outside of Russia.
Tax should be withheld by the tax agent and paid to the Russian budget. WHT rates may be reduced under a relevant DTT, provisions of which may be applied based on confirmation of tax residency, which is to be provided by a foreign company to the Russian tax agent prior to the payment date (no advance permission from the Russian tax authorities is required) and also as long as general conditions are fulfilled (proof of beneficial ownership, etc.).
The Russian tax authorities recognise the terms of treaties concluded by the Union of Soviet Socialist Republics (USSR) until they are renegotiated by the Russian government. Furthermore, the list of effective tax treaties is continuously updated.
Russia has ratified amendments to DTTs with Cyprus and Luxembourg, and amendments to the DTT with Malta are expected to be ratified. The main points are increasing tax rates for dividends and interest. Maximum rate will be 15% both for dividends and interest, but there are some exemptions (5% and 0% rates will be applied in some cases). Tax rate for royalties will remain at 0% (5% with Malta). The amendments to the DTT with Cyprus apply from 1 January 2021. The amendments to the DTTs with Malta and Luxembourg will likely apply from 2022 (ratification process has not been completed). The ratification process of the protocol with Malta is also not completed. Application of new rates under the DTT with Malta in 2021 has to be clarified by the Ministry of Finance. In addition, Russia has announced about denunciation of the DTT with the Netherlands (but, in 2021, the DTT would still remain in force). Other DTTs with transit jurisdictions historically used for investments into Russia may also be revised.
Russia has ratified the MLI. Russia has chosen 71 DTTs, including DTTs with Austria, China, Cyprus, France, Hong Kong, Ireland, Latvia, Luxembourg, the Netherlands, Singapore, and the United Kingdom. When assessing the MLI’s applicability, it is necessary to consider whether the other party to the DTT has signed the Convention.
On 30 April 2020, Russia notified the OECD that it had completed its national procedures for implementing the MLI for 27 DTTs, and Russia notified about completing national procedures with 7 more jurisdictions on 26 November 2020. Consequently, the MLI may become effective as early as 1 January 2021 for 27 DTTs applying to all taxes and for 7 DTTs applying only to WHT. The MLI will be applied to these 7 DTTs for all taxes from 1 January 2022.
Russia expressed the intention to adhere to the strictest possible approach and impose the maximum limitations on providing tax benefits. However, the final approach depends on what choice the other party to a particular DTT makes.
Simplified Limitation of Benefits was the option selected by Russia, but most other countries selected Principle Purpose Test (PPT), thus, in most cases, Simplified Limitations of Benefits will not apply. Instead PPT will be applied in most cases; a treaty’s benefits shall not be granted if obtaining that benefit was one of the principal purposes of any arrangement or transaction that resulted directly or indirectly in that benefit.
Dividends: WHT reduced tax rate is applicable only if the period of holding the shares or interests of the company paying the dividends is equal to or exceeds 365 days (the existing participation criteria will remain in place).
Capital gains from transfer of shares or interests of entities deriving their value principally from real estate: These gains may be taxed at the jurisdiction of the real estate location if at any time during the 365 days preceding the transfer these shares or comparable interests derived more than 50% of their value from such real estate.
Eliminating double taxation: Russia selected tax deduction method, as it is now (the same as set out in most of the DTTs with Russia).
Concept of ‘beneficial ownership’
The concept of the actual owner of income (i.e. the ‘beneficial owner’) was introduced into Russian tax legislation by the so-called ‘Deoffshorisation’ Law. It determines the ability to apply lower tax rates under a DTT.
There is no clear test on beneficial ownership in the Russian tax legislation to be applied by tax agents, which means that Russian tax agents cannot be entirely comfortable applying reduced tax rates on income paid abroad. In making any payments, they need to consider the risk of additional tax and penalties to be paid at their own expense.
According to the law, a tax agent has to request confirmation that a foreign entity is a beneficial owner of income. If the actual beneficial owner is known, the tax agent may apply the ‘look through’ approach (to use a treaty with the country where this beneficial owner resides). If the beneficial owner is located in Russia or a non-treaty country, the income paid is taxed under the RTC rules (note that a zero tax rate on dividends applies under special criteria).
Treaty rates
The list below indicates the WHT rates mentioned in treaties. Russia has launched revision of the WHT rates on dividends and interest in a number of treaties with the aim to increase them up to 15%.
| Recipient | WHT (%) | Construction site duration before creation of PE (months) | ||
| Dividends | Interest (1) | Royalties | ||
| Non-treaty | 15 | 20 | 20 | |
| Treaty: | ||||
| Albania/Russia | 10 | 10 | 10 | 12 |
| Algeria/Russia | 5 (2)/15 | 0/15 | 15 | 6 months and an aggregated period of more than 3 months in any 12-month period for furnishing services |
| Argentina/Russia | 10 (2)/15 | 0/15 | 15 | 6 |
| Armenia/Russia | 5 (2)/10 | 0/10 | 0 | 12 |
| Australia/Russia | 5 (3)/15 | 10 | 10 | 12 |
| Austria/Russia | 5 (4)/15 | 0 | 0 | 12 |
| Azerbaijan/Russia | 10 | 0/10 | 10 | 12 |
| Belarus/Russia | 15 | 0/10 | 10 | No special provisions in the relevant DTT; local tax legislation provisions should apply |
| Belgium/Russia | 10 | 0/10 | 0 | 12 |
| Botswana/Russia | 5 (2)/10 | 0/10 | 10 | 6 |
| Brazil/Russia | 10 (5)/15 | 0/15 | 15 | 9 |
| Bulgaria/Russia | 15 | 0/15 | 15 | 12 |
| Canada/Russia | 10 (6)/15 | 0/10 | 0 (7)/10 | 12 |
| Chile/Russia | 5 (2)/10 | 15 | 5 (8)/10 | 6 |
| China/Russia | 5 (9)/10 | 0 | 6 | 18 |
| Croatia/Russia | 5 (10)/10 | 10 | 10 | 12 |
| Cuba/Russia | 5 (11)/15 | 0/10 | 0 (12)/5 | 12 |
| Cyprus/Russia | 5 (13)/15 | 0 (14)/5 (15)/15 | 0 | 12 |
| Czech Republic/Russia | 10 | 0 | 10 | 12 months and an aggregated period of more than 6 months in any 12-month period for furnishing services |
| Denmark/Russia | 10 | 0 | 0 | 12 months and an aggregated period of more than 365 days in any 18-month period for a drilling rig |
| Ecuador/Russia | 5 (16)/10 | 0/10 | 10 (17)/15 | 10 |
| Egypt/Russia | 10 | 0/15 | 15 | 6 months and an aggregated period of more than 6 months in any 12-month period for furnishing services |
| Finland/Russia | 5 (18)/12 | 0 | 0 | 12 months and an 18-month period for particular types of construction work |
| France/Russia | 5 (19)/10 (20)/15 | 0 | 0 | 12 |
| Germany/Russia | 5 (21)/15 | 0 | 0 | 12 |
| Greece/Russia | 5 (13)/10 | 7 | 7 | 9 |
| Hong Kong/Russia | 0 (22)/5 (23)/10 | 0 | 3 | 12 |
| Hungary/Russia | 10 | 0 | 0 | 12 |
| Iceland/Russia | 5 (24)/15 | 0 | 0 | 12 |
| India/Russia | 10 | 0/10 | 10 | 12 (may be extended on agreement with the competent authorities) |
| Indonesia/Russia | 15 | 0/15 | 15 | 3 |
| Iran/Russia | 5 (11)/10 | 0/7.5 | 5 | 12 |
| Ireland/Russia | 10 | 0 | 0 | 12 |
| Israel/Russia | 10 | 0/10 | 10 | 12 |
| Italy/Russia | 5 (25)/10 | 10 | 0 | 12 |
| Japan/Russia (24) | 5 (27)/10/15 (28) | 0/10 (29) | 0 | 12 |
| Kazakhstan/Russia | 10 | 0/10 | 10 | 12 |
| North Korea/Russia | 10 | 0 | 0 | 12 months and an aggregated period of more than 6 months in any 12-month period for furnishing services |
| South Korea/Russia | 5 (30)/10 | 0 | 5 | 12 (may be extended up to 24 months upon agreement with the competent authorities) |
| Kuwait/Russia | 0 (22)/5 | 0 | 10 | 6 months and an aggregated period of more than 3 months in any 12-month period for furnishing services |
| Kyrgyzstan/Russia | 10 | 0/10 | 10 | 12 |
| Latvia/Russia | 5 (31)/10 | 0/5 (32)/10 | 5 | 9 |
| Lebanon/Russia | 10 | 0/5 | 5 | 12 |
| Lithuania/Russia | 5 (24)/10 | 0/10 | 5 (8)/10 | 9 |
| Luxembourg/Russia | 5 (33)/15 | 0 | 0 | 12 |
| Macedonia/Russia | 10 | 10 | 10 | 12 |
| Malaysia/USSR | 15 | 0/15 | 10 (34)/15 (35) | 12 months and more than a 6-month period for installation or assembly projects |
| Mali/Russia | 10 (36)/15 | 0/15 | 0 | No special provisions in the relevant DTT; local tax legislation provisions should apply |
| Malta/Russia (53) | 5 (13)/15 | 5 (15)/15 | 5 | 12 |
| Mexico/Russia | 10 | 0/10 | 10 | 6 |
| Moldova/Russia | 10 | 0 | 10 | 12 |
| Mongolia/Russia | 10 | 0/10 | rates in accordance with local legislation | 24 |
| Montenegro/Russia | 5 (24)/15 | 10 | 10 | 18 |
| Morocco/Russia | 5 (36)/10 | 0/10 | 10 | 8 |
| Namibia/Russia | 5 (37)/10 | 0/10 | 5 | 9 months and more than a 6-month period for furnishing services and installation projects |
| Netherlands/Russia | 5 (38)/15 | 0 | 0 | 12 |
| New Zealand/Russia | 15 | 10 | 10 | 12 |
| Norway/Russia | 10 | 0/10 | 0 | 12 |
| Philippines/Russia | 15 | 0/15 | 15 | 183 days and an aggregate period of more than 183 days in any 12-month period for furnishing services |
| Poland/Russia | 10 | 0/10 | 10 | 12 (may be extended up to 24 months upon agreement with the competent authorities) |
| Portugal/Russia | 10 (39)/15 | 0/10 | 10 | 12 |
| Qatar/Russia | 5 | 0/5 | 0 | 6 |
| Romania/Russia | 15 | 0/15 | 10 | 12 |
| Saudi Arabia/Russia | 0 (22)/5 | 0/5 | 10 | 6 months and an aggregated period of more than 6 months in any 12-month period for furnishing services |
| Serbia/Russia | 5 (24)/15 | 10 | 10 | 18 |
| Singapore/Russia | 0 (22)/5 (40)/10 | 0 | 5 | 12 |
| Slovakia/Russia | 10 | 0 | 10 | 12 |
| Slovenia/Russia | 10 | 10 | 10 | 12 |
| South Africa/Russia | 10 (41)/15 | 0/10 | 0 | 12 |
| Spain/Russia | 5 (42)/10 (43) /15 | 0/5 | 5 | 12 |
| Sri Lanka/Russia | 10 (11)/15 | 0/10 | 10 | 6 months and an aggregated period of more than 183 days in any 12-month period for furnishing services |
| Sweden/Russia | 5 (44)/15 | 0 | 0 | 12 |
| Switzerland/Russia | 0 (22)/5 (45)/15 | 0 | 0 | 12 |
| Syria/Russia | 15 | 0/10 | 4.5 (46) /13.5 (47)/18 (48) | 6 |
| Tajikistan/Russia | 5 (2)/10 | 0/10 | 0 | 24 (may be extended on agreement with the competent authorities) |
| Thailand/Russia | 15 | 0/10 | 15 | 6 months and an aggregated period of more than 3 months in any 12-month period for furnishing services |
| Turkey/Russia | 10 | 0/10 | 10 | 18 |
| Turkmenistan/Russia | 10 | 5 | 5 | 12 |
| Ukraine/Russia | 5 (49)/15 | 0/10 | 10 | 12 |
| United Kingdom/Russia | 10 | 0 | 0 | 12 |
| United States/Russia | 5 (6)/10 | 0 | 0 | 18 |
| Uzbekistan/Russia | 10 | 0/10 | 0 | 12 |
| Venezuela/Russia | 10 (4)/15 | 0/5 (50)/10 | 10 (51)/15 | 9 |
| Vietnam/Russia | 10 (52)/15 | 10 | 15 | 6 months and more than a 12-month period for furnishing services |
Information is provided for reference purposes. Please review the relevant DTT for full information.
Since 1 January 2021, the MLI will be entered into force for 34 Russian DTTs as follows: